Войти Восстановить пароль?
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Сопоставление шкал Требования регуляторов Матрица переходов Обзоры рынка услугПроекты методологий Список всех рейтингов
Банки Компании (финансовый сектор) Компании (нефинансовый сектор) Факторинговые компании Лизинговые компании МФО (микрофинансовые организации) Регионы (муниципалитеты) Суверенные правительства (страны) Кредитный климат стран и территорий Страховые компании (универсальные и по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) Гарантийные фонды Облигационные займы Ипотечные сертификаты участия Структурированные финансовые продукты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Функциональность интернет-банкинга Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Регионы России Регионы Казахстана
Международные рейтинги Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Сергей Михеев
(по запросам СМИ и общим вопросам работы PR-службы)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1650)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: mikheev@raexpert.ru

Екатерина Свищева
(по вопросам информационного сотрудничества и аккредитации СМИ)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел продаж
Мариам Яндиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

RAEX (Эксперт РА) – крупнейшее в России международное рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX (Эксперт РА) является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

На сегодняшний день агентством присвоено более 700 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и около 42% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

Рейтинги RAEX (Эксперт РА) входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Рейтинги агентства используются Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.

Исследования. Порядка 100 публичных исследований и обзоров готовит RAEX (Эксперт РА)  ежегодно. Среди них отраслевые обзоры по страхованию, банкам, УК, лизинговым и факторинговым компаниям, аудиторам, консультантам и другим отраслям экономики. В рэнкингах агентства принимает участие около 5 тысяч компаний различных сегментов экономики. База данных агентства содержит порядка 30 тысяч наименований компаний. Одним из новых проектов агентства в 2012 году стал рейтинг вузов России. В 2016 году агентство RAEX (Эксперт РА) стало первой в России и четвертой в мире организацией, чьи рейтинги вузов успешно прошли международный аудит IREG Observatory: международные эксперты подтвердили, что методология рейтинга вузов России RAEX (Эксперт РА), процедуры его подготовки и представление результатов отвечают стандартам высокого качества.

Мероприятия. Ежегодно агентством проводится около 20 мероприятий деловой направленности, которые посещают в общей сложности более 4 тысяч человек: представители власти, бизнеса, науки и профессиональных объединений. Все мероприятия, организуемые RAEX (Эксперт РА), освещаются ведущими телевизионными, печатными и электронными СМИ.


 
Таблица
Крупнейшие аудиторско-консалтинговые группы России по итогам 2006 года

Место по итогам 2006 г. Место по итогам 2005 г. Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Совокупная выручка* за 2006 г. (тыс.руб.) В том числе выручка по аудиторским проверкам (тыс.руб.) Прирост совокупной выручки за год (%) Число специалистов / аттестованных аудиторов Прирост специалистов за год (%) Выручка на одного специалиста (тыс.руб.) Число филиалов, представительств и аффилированных компаний
11PricewaterhouseCoopersМосква5 558 5372 612 51216.31 31416830.04 230н.д.
22БДО Юникон**Москва2 198 185879 27440.91 40035729.01 57020
35"BKR-Интерком-Аудит"Москва1 765 253799 04577.41 72995396.71 021427
46"РСМ Топ-Аудит"Москва1 709 485547 035106.01 24245465.61 37666
53"Росэкспертиза"Москва1 382 142830 66833.051117023.12 70518
64ФБК (PKF)**Москва1 243 460525 77319.973615527.81 68913
78"ФинЭкспертиза"**Москва1 199 374497 74054.347129829.82 54619
87"Развитие бизнес-систем"Москва1 187 058247 09850.03846940.13 0916
911"Энерджи Консалтинг"Москва900 721н.д.48.22384068.83 7857
1013"СВ-Аудит"Москва870 581428 61157.927717044.33 1437
1110Гориславцев и Ко. EuraAudit**Москва866 477406 91040.034819646.22 49061
129Руфаудит Альянс (JPA International)**Москва830 070464 83919.73961984.82 09623
1312"2К Аудит - Деловые консультации"Москва648 319156 9196.8624814.810 45720
14 - HLB ВнешПаккУниверсМосква584 030179 23939.83301270.01 77010
1515МКПЦНМосква574 321294 46742.827014010.22 12716
1621АНТ ("Аудит - новые технологии")Москва550 055128 54361.63229546.41 7083
17-"Нексия Си Ай Эс"Москва532 408156 709н.д.376114н.д.1 4167
1818Городской центр экспертизСанкт-Петербург515 384108 23140.22562235.42 0137
1916ЭКФИМосква426 13092 2397.61810-50.023 6743
2020Что делать Консалт**Москва419 72886 85823.1298588.41 40811
2114МООР СТИВЕНС РУС**Москва416 867188 379-4.835716722.71 16847
2229БАНКОСанкт-Петербург389 33878 868156.4631540.06 1802
2322Институт проблем предпринимательства**Санкт-Петербург380 88682 61219.231430-1.31 21315
2423Марка Аудит**Москва348 852193 61312.281529.54 3072
2525Новгородаудит**Великий Новгород311 45093 43525.9107491.92 9117
2624Налоговое Бюро**Москва302 294244 85821.085373.73 556-
2727МКД**Санкт-Петербург237 00174 35021.613538-6.91 7561
2826Бейкер Тилли Русаудит**Москва233 730145 9007.41486811.31 5796
2928Бона Фиде Финанс**Москва223 23756 47923.2763824.62 9377
3031Михайлов и партнеры (RBI)**Москва185 10637 72241.51482223.31 2512
3130"Аудитинформ"Москва172 996151 38214.715185-2.61 14615
3237"АРНИ Polaris International"Москва169 01870 40264.1712029.12 3817
33-АЮДАРМосква158 75265 24724.1972512.81 6371
3436Интерэкспертиза (AGN International)**Москва158 23659 22436.6693821.12 2933
3533ЭКФАРД**Новосибирск158 16945 32729.5752533.92 109-
3632Фемида-Аудит (DFK International)**Москва155 45965 67521.283511.21 8738
37-"МаркПриор"Москва133 99333 0185.344106.73 0254
3834"Профессиональные аудиторские консультации"Москва125 37046 7213.167416.31 8714
3950Прима аудит**Санкт-Петербург106 33054 55452.7833015.31 2812
4041ЦБА**Москва102 40565 53915.382442.51 2494
4144Космос-Аудит**Москва100 62053 77230.4514424.41 9739
4257"СтолыпинЪ"Москва95 59748 54569.35413-5.31 7701
43-"Аудит А"Москва95 02023 15539.4130217.47313
4448"Балт-Аудит-Эксперт"Санкт-Петербург92 85228 53827.51204110.17745
4549Аудиторско-консалтинговая компания АУДЭКСКазань91 66750 83330.5125370.07338
4643ЭкконаСанкт-Петербург90 57621 1178.79070.01 00610
4751"UHY Янс-Аудит"**Москва89 53426 95030.0391514.72 2963
48-"Мариллион"Москва89 44355 870н.д.1083112.58286
4946Руспромаудит**Москва84 38930 68213.440242.62 1103
5054Холд-Инвест- Аудит**Москва74 92424 99425.353203.91 4142
5155СТЕКМосква74 82537 19928.33129.46803
5252Интеллект-Аудит**Москва74 05914 94410.12271140.13264
5362"Петербургский банковский аудит"Санкт-Петербург71 15352 27255.5892630.97993
5458"Люди Дела"**Новосибирск69 95616 21525.6362512.51 94318
5556Ассоциация Налоги России**Екатеринбург68 67527 51520.74824-12.71 4314
5659А.И. Аудит-СервисМосква68 60316 97129.067214.71 0242
57-"Энергоконсалтинг"Москва67 41749 0452 620.6411213.91 644-
5860АЛКО**Санкт-Петербург67 32020 92732.6922610.87326
59-"Скотт, Риггс и Флетчер (аудит)"Москва65 84125 742-16.511041-34.5599-
60-ФКГ Дельта**Москва64 29617 5944 481.53814123.51 692-
6195Единый Центр Аудита**Москва61 21525 710160.8341170.01 8002
6240ИНСЭИ**Санкт-Петербург58 85325 125-33.9432122.91 369-
6364Центр налоговых экспертиз и аудита**Санкт-Петербург57 86112 59736.4211614.42 7045
6485"Критериум"Москва52 11541 20192.47344-1.47142
65-ПРАДО**Москва51 72827 72549.9661717.9784-
6677"Листик и Партнеры"Москва50 66632 21867.5731746.06945
67100"Связьфинанссервис"**Москва49 58926 877130.5523557.6954-
68-ЮНИФИН ЛТД**Москва47 68024 53016.538272.71 2556
6967"Руссфин групп"Москва47 34844 98632.4292170.61 6331
7073Аудит-Эскорт**Москва46 62124 18641.5392250.01 1953
7166Аудит-Классик**Челябинск43 57119 16719.6681513.36412
7265"Гарант-аудит"**Санкт-Петербург43 37428 3772.435149.41 2394
7368"Гранд-Стандарт"**Якутск43 11719 31622.565910.26637
74155"Градиент Альфа"Москва42 28422 013358.47215111.85873
7569"Аудит-Центр"Хабаровск42 10826 20321.928183.71 5042
7676Авантаж Аудит**Москва42 09725 72636.252324.08102
7771"Нобл Компани"Новосибирск40 5029 58118.826813.01 5583
7875"MGI Аудит-Премьер"Москва38 62032 42022.35320-13.17291
7994"Аудитор-Ч"Набережные Челны36 95718 77953.336240.01 0274
8053Вердикт**Санкт-Петербург36 47218 545-44.6462217.97932
81119ИНВЕСТАУДИТ**Омск35 32920 983135.8453540.67855
8274"Константа"Москва35 10811 6086.95814-3.3605-
8379Екатеринбургский аудит-центр**Екатеринбург34 85029 74020.521170.01 6601
8499Уральский союз**Москва34 58417 98358.32914-3.31 1932
8582Аудиторы северной столицы**Санкт-Петербург34 31215 93124.15411-8.56352
8687Объединенная консалтинговая группаСанкт-Петербург33 4758 91627.160113.45581
8797"Созидание и развитие"Москва31 8908 75044.23315-15.49663
8872"МЕТРОЭК"**Москва31 69324 561-4.21814-10.01 7611
8992"Актив"Москва31 67924 82126.341227.97732
9091Гудвилл**Ростов-на-Дону31 26226 57322.7302015.41 0423
91109Фабер Лекс**Краснодар31 0846 31175.631924.01 0034
92125"Капитал"Екатеринбург30 79720 433111.32280.01 4001
9386Центр стратегических исследований, анализа и аудита**Махачкала30 28414 09812.151230.05943
9481ОргПром-Аудит**Екатеринбург30 15119 7258.73818-2.6793-
9589Ваш СоветникЪ - ЮГ-Аудит**Краснодар29 4368 52713.656207.75263
9680ДДМ-Аудит**Уфа27 60418 117-2.04327-17.36421
97121"Бизнесэкспертиза"Москва27 27121 87582.3211290.91 299-
98105Гид-Аудит**Новосибирск27 2025 78344.41912-9.51 4322
9984"АРС-Консалт"Санкт-Петербург25 62712 111-5.5398-4.96571
10078ЦНИА Панацея**Санкт-Петербург25 35716 560-14.82913-17.18741
10183Докар**Москва25 00110 919-9.52311-8.01 0871
102106"Аудит-Сервис групп, Филипков и партнеры"**Москва24 26012 32932.02610-21.29333
103118Центр экономических и финансовых экспертизМосква23 86017 78059.01810-5.31 3262
104115Консалт**Санкт-Петербург23 55315 96549.33615-10.06541
105108"ЛЕВЪ and ЛЕВЪ-АУДИТ"Екатеринбург23 2874 25531.02660.08964
10696"Финанс-Аудит"**Омск22 97422 9741.028200.08212
107103АСБ**Санкт-Петербург22 8959 71710.9452615.45092
108122Бизнес-Аудит**Тюмень22 5239 36150.7119-38.92 048-
10998И. С. К.**Ярославль22 40311 9822.438180.05902
110136Аудиторская фирма "Аудитцентр"Казань21 51613 92175.6331817.96521
111128"ВнешЭкономАудит"Челябинск20 8998 69153.4431310.34862
112117ЭНЭКО**Москва20 56013 58333.918863.61 1421
113139Эталон**Чебоксары19 7364 28865.1539-8.6372-
114127Юринформ-аудит**Москва19 73013 78039.72515-21.9789-
115107"Аудит-технология"Москва19 36012 1585.7125-25.01 613-
116-"Финаудит"**Москва19 22919 04339.328187.7687-
117126Налоги и финансовое право**Екатеринбург17 91713 82123.115625.01 1944
118116Эккаунтинг Сервис**Москва17 7899 22114.419911.89361
119112"Аудит-Консалтинг Центр"Челябинск17 52410 2474.420911.18762
120137"Эр-Капитал" **Пермь17 2113 40841.411510.01 56511
121-АБТМосква17 1309 60035.014816.71 2242
122120Енисейаудит**Красноярск17 01016 31413.61210-7.71 417-
123111Сибирская аудиторская компания**Красноярск16 9586 615-0.12113-19.28082
124143Аудит без границ**Краснодар16 9017 45748.136920.04694
125129АудитСибМаш**Тюмень16 5929 84322.117813.3976-
126104СТ-аудит**Москва16 31213 320-19.61212-58.61 3593
127135Мари-Аудит**Москва15 9024 96328.3156-11.81 0603
128133Эксперт-аудитор**Рязань15 82310 93922.8302225.05274
129140НБЦ Аудит Бухучет и Консалтинг**Москва15 48115 48132.28560.01 935-
130146АОРА**Москва15 09611 96235.3127-14.31 258-
131151Интерконт-Аудит-Сервис**Москва14 97013 84348.3251819.05991
132124Лита**Ростов-на-Дону14 79014 3201.32116-4.5704-
133-Аудиторская фирма "Эксперт"Владивосток14 7713 85514.32010-16.7739-
134147Гарант Капитал**Воронеж14 7366 90432.81911-5.0776-
135138ЮКИС**Москва14 19513 55716.91290.01 1831
136144Профессионал**Уфа13 9807 19823.924814.35822
137131Аудит-Дело**Иркутск13 93810 5613.728912.0498-
138142"ЮФА Консалтинг"Сургут13 5988 51218.11150.01 236-
139130Дженерал Консалтинг Эдженси**Москва12 7333 347-5.416533.3796-
140159Аудиторское партнерство**Екатеринбург12 6959 87050.917930.87471
141148Аудитстройиндустрия**Смоленск12 61611 54614.426114.0485-
142150ЮКОН/эксперты и консультанты**Москва12 1087 91812.3185-28.0673-
143141"Пром-Инвест-Аудит"Санкт-Петербург11 9729 2312.7251119.0479-
144-"Актив-Аудит"Долгопрудный (Московская область)11 84011 390-13.12121-8.7564-
145156Аудиторско-консалтинговый центр**Краснодар11 2976 53523.11786.3665-
146149РАФ и Ко**Москва11 0973 1612.3149-6.77931
147154Русконсалт-Аудит**Москва10 6585 0298.716714.36662
148157Бизнес-информ**Киров10 6486 91717.3167-5.9665-
149153"КонС-Аудит"Красноармейск (Московская область)10 5729 6325.82810-9.7378-
150162БизнесКонсалт**Ростов-на-Дону10 2147 21729.721105.04862
151-"МАЭЛ АУДИТ"Москва6 8636 25378.310525.0686-
* Совокупная выручка от аудиторско-консалтинговой деятельности по всей аффилированной группе.
** Для подтверждения присланных данных компания предоставила финансовую отчетность.
Источник: рейтинговое агентство "Эксперт РА". Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна только с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2006 года
Таблица 2. Общий аудит
Таблица 3. Инвестиционный аудит
Таблица 4. Аудит страховых организаций
Таблица 5. Банковский аудит
Таблица 6. Услуги в области стратегического планирования и организационного развития
Таблица 7. Услуги в области финансового управления
Таблица 8. Налоговый консалтинг
Таблица 9. Информационные технологии — управленческий консалтинг
Таблица 10. Информационные технологии — разработка и системная интеграция
Таблица 11. Юридический консалтинг в области хозяйственного права
Таблица 12. Оценочная деятельность
Таблица 13. Выручка АКГ, полученная от оказания услуг в области МСФО*
Таблица 14. АКГ, имеющие опыт в предоставлении услуг в области МСФО различным категориям клиентов

Лариса Кращенко, Вартан Ханферян

Экспансия крупных аудиторско-консалтинговых групп в регионы достигла своего апогея. Национальные сети, действующие под международными брендами, полностью определяют тенденции рынка

Очередное исследование "Эксперт РА" показало, что прогнозы по поводу "выдавливания" крупными аудиторско-консалтинговыми группами (АКГ) мелких аудиторов (рейтинг за 2003 год, 2004 год, 2005 и 2006 гг.) начали сбываться. Впервые за свою одиннадцатилетнюю историю список крупнейших АКГ практически не обновился. Всего четыре компании (да и те из столицы) стали его новичками. О региональных же выступлениях и вовсе говорить не приходится. А ведь еще совсем недавно топ-150 ежегодно пополняли около двадцати новых компаний. Причем добрую половину среди новичков представляли регионалы.

Соответственно, порог вступления в клуб избранных за последние три года изрядно подрос. Планка ежегодно поднималась на 20% и сейчас достигла почти 400 тыс. долларов. Преодолеть ее без раскрученного бренда регионалам довольно сложно.

Парад сетей

Рынок аудита и консалтинга за последние три года увеличился в два раза
Совокупная выручка крупнейших АКГ России (без компаний "большой четверки") Совокупная выручка крупнейших АКГ России (без компаний большой четверки)

Объем рынка 150 аудиторско-консалтинговых групп увеличился за последний год на 38,5% и достиг отметки в 27 млрд рублей (см. график 1). Уже не в первый раз бурные темпы роста рынку обеспечила первая десятка рейтинга (напомним, на их долю приходится 50% от общего объема рынка).

Сама по себе тенденция роста рынка в основном за счет лидеров не нова. Об этом уже неоднократно упоминалось в наших исследованиях. Так, например, бурным ростом ознаменовалось их вступление в новое тысячелетие (2000-2002 гг.) и одновременно интеграция в международные сети, когда все усилия крупных были направлены на наращивание массы, чтобы позиционироваться перед западными коллегами.

Однако на этот раз их размах превзошел все ожидания. Причем рост в основном носил экстенсивный характер: за счет агрессивного вторжения в регионы и поглощения других, более мелких структур, расширения штата специалистов. Как следствие, за последние два года доходы компаний первой десятки топ-150 увеличились более чем в два раза с 6 до 13,3 млрд рублей (в среднем за год на 50%).

Часто приходится слышать, что топ-150 не отражает всего рынка, на котором действуют несколько тысяч аудиторов. Теперь подобная критика окончательно лишилась оснований. За прошедший год общее количество организаций, входящих в сеть или группу компаний, среди участников рейтинга увеличилось на 57%. За участниками рейтинга стоит 1138 структур! Интересно отметить, что на каждого участника топ-150 теперь в среднем приходится по 7-8 компаний, входящих в его группу. На долю же первой десятки лидеров рейтинга приходится 644 входящих в неё компаний. Почти в три раза больше, чем год назад. Безусловным лидером в этом отношении выступает компания "BKR-Интерком-Аудит", которой только за последний год удалось увеличить собственную филиальную сеть с 137 до 427 структур! Удвоилось число аффилированных структур в группах "РСМ Топ-Аудит" и ФБК (PKF). Новички появились и в компании "Росэкспертиза" (MRI).

Соответственно более чем в два раза (с 3307 до 7336) увеличилось и число специалистов в этих компаниях в то время, когда средний прирост по рынку составил всего 26%. И теперь на долю крупных АКГ приходится почти 50% от числа всех специалистов, работающих на рынке.

Расширяя собственную филиальную и партнерскую сеть, компании одновременно преследуют коммерческую выгоду и выполняют просветительскую функцию. Рассказывает заместитель генерального директора компании "BKR-Интерком-Аудит" Виталий Семенихин: "Формировать аудиторско-консалтинговую группу, как это ни странно звучит, наша компания приняла решение, исходя из той просветительской миссии, которую мы приняли на себя. Региональные аудиторские фирмы работают в информационном вакууме, отставание постоянно увеличивается и мы решили для сохранения системы аудита России, всемерно помогать им в улучшении технологии работы. Второй причиной является резко возросший кадровый голод. А ведь наиболее квалифицированный персонал регионов более ответственен и, при условии прохождения стажировок, совершенно не уступает персоналу столиц. Возможность же не переплачивать за труд этого персонала существенно экономит наши издержки. Требования к компаниям, вступающим в нашу сеть — информационная открытость, постоянные обучение на нашей базе и повышение квалификации, предварительное тестирование персонала партнера нашими специалистами. Только высокое качество работы позволяет полноценно работать в нашей сети".

Однако успехи лидеров не были бы столь головокружительными, если бы не ряд сопутствующих этому благоприятных факторов.

Во-первых, "это общий рост экономики, который в свою очередь неизбежно тянет за собой и рынок услуг, — как отмечает генеральный директор БДО Юникон Андрей Дубинский. — Российский бизнес проявил активное стремление к выходу на международные рынки капитала. Поэтому увеличился спрос на услуги по составлению международной отчетности и аудиту по МСА, услуги по выводу компаний на первичное размещение капитала (IPO), оценке бизнеса, проверке должной добросовестности (due diligence). Укрупнение и реструктуризация российских компаний повлекли за собой спрос на услуги по внедрению интегрированных информационных систем. В стоимостном выражении выросла преимущественно международная компонента аудиторско-консалтинговых услуг, а сами они стали отличаться большей сложностью и нестандартностью".

Во-вторых, "это динамичный рост среднего бизнеса и его желание привлекать дополнительные финансовые ресурсы, объединяться и, как следствие, быть более прозрачным, — добавляет президент компании ФБК (PKF), Сергей Шапигузов. — Именно поэтому в последнее время очень востребованы подготовка и аудит отчетности по МСФО".

Правда, за уникальные достижения пришлось заплатить немалую цену. Эффективность деятельности крупных АКГ за последние два года не только не выросла, но с учетом инфляции изрядно снизилась. Так средняя выручка на одного человека по итогам 2006 года составила 1816 тыс. рублей против 1835 тыс. рублей в 2004 году. Напомним, что двумя годами ранее нами было уже отмечено снижение роста эффективности крупных компаний. Но тогда причиной послужили перестроечные процессы (крупные АКГ тщательно наводили порядок внутри структур перед вступлением в международные сети), следствием которых и было резкое снижение их темпов роста до 13% за год (рейтинг за 2005 год).

Продвижение крупнейших АГК в регионы отразились не только в росте их выручки, но и на структуре рынка. Чтобы как-то выжить в условиях снижения заказов, мелкие компании приступили к сокращению штата. Насколько серьезно затронул этот процесс участников рейтинга и, в частности, регионалов, можно увидеть из основной таблицы рейтинга (см. таблица 1). Почти четверть компаний, начиная со второй половины списка, продемонстрировала отрицательный прирост числа специалистов за год. Беседы с компаниями подтвердили наши выводы. Несмотря даже на то, что часть из них обозначили тенденцию ухода специалистов в отраслевой бизнес или сослались на происходящие внутри структуры процессы перестройки бизнеса.

Ставка на аудит

За год структура рынка практически не изменилась
Структура рынка аудиторско-консалтинговых услуг в 2006 году (без компаний "большой четверки"), % Структура рынка аудиторско-консалтинговых услуг в 2006 году (без компаний большой четверки)

Последствия завоевания крупными АКГ новых территорий очевидны и их коммерческие расчеты оправдались. Но не секрет, что в регионах большая доля заказов приходится на тривиальные аудиторские проверки. Поэтому темпы роста выручки от оказания услуг по аудиту по итогам ушедшего года оказались на высоте (напомним, что много лет подряд темпы роста консалтинга заметно превосходили рост аудита). За год сектор аудита в общей структуре рынка увеличился на 35%, практически ни в чем не уступив по своей динамике консалтингу (прирост за год 39%). В целом же структура рынка аудиторско-консалтинговых услуг практически не изменилась (см. график 2).

Как обычно, основной вклад оказался за общим аудитом. Так, например, компании "BKR-Интерком-Аудит" и "РСМ Топ-Аудит" увеличили свою выручку в этом направлении более чем вдвое. Не отставали от них и другие компании-лидеры.

Значительный рост выручки — 49% за год — наблюдался и в секторе аудита инвестиционных компаний. Спрос был спровоцирован бурным развитием в России рынка инвестиционных услуг.

Комментирует генеральный директор компании "РУФАУДИТ" (JPA International) Алексей Руф: "Инвестиционный климат в России стал привлекательнее и для зарубежных, и для российских инвесторов. Стабилизировались условия ведения бизнеса в России, его правового регулирования и налогообложения. Увеличился объем инвестиций. Оказался востребованным реальный аудит, именно выражение мнения независимых профессионалов о достоверности финансовой отчетности, об эффективности организации и управлении бизнесом".

Востребованы аудиторские услуги были и со стороны страховщиков. Так объем сектора аудита страховых компаний увеличился за год на 46,2% против 29,7% в 2005 году.

Как отмечает генеральный директор компании "Росэкспертиза" (MRI), Александр Козлов: "Процессы реструктуризации и консолидации в сфере страхового бизнеса находят свое отражение в спросе на аудиторские услуги. В этой связи увеличивается число запросов на централизованный аудит холдингов и входящих в них предприятий. Один из наших интересных проектов в области страхового аудита — аудит крупнейшей в России страховой компании "Росгосстрах", которая, являясь холдингом, включает в себя региональные, межрегиональные и другие универсальные страховые компании. В целом спрос продиктован желанием менеджмента крупных компаний обеспечить единство подходов к качеству и достоверности финансовой информации".

Дополняет генеральный директор компании "Мариллион" Сергей Харитонов: "В прошлом году мы ощутили довольно сильное увеличение спроса на наши услуги со стороны страховых компаний. На мой взгляд, это связано, как ни странно, с политикой "закручивания гаек", проводимой государственным регулятором в этой области. Отчетность страховых компаний становится прозрачнее, схемы ушли в прошлое, и в этих условиях страховщики нуждаются в аудиторе и консультанте, имеющем как серьезный опыт в этом секторе, так и солидную репутацию. Несмотря на общее снижение количества страховых компаний в стране, количество наших клиентов-страховщиков в прошлом году увеличилось. Отрадным для "Мариллион" является также тот факт, что крупнейшие иностранные страховые компании, начинающие свой бизнес в России, также обращаются к нам за услугами, видя в нас реальную альтернативу компаниям "большой четверки".

Можно прогнозировать и дальнейший ускоренный рост страхового сектора. Однако при этом будет уже востребован не только аудит. Так, по словам, заместителя генерального директора компании "Нексиа Пачоли" (группа "Нексия Си Ай Эс") Ольги Горячевой: "Позиция Федеральной службы страхового надзора (ФССН) по усилению финансовой устойчивости страховых компаний привела к тому, что около 70 страховщиков в 2006 этом году лишились лицензии. Эта тенденция продолжится, поскольку вступление в силу с 1 июля 2007 года приказа Минфина №149н "Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика" начнет стимулировать рост сделок по слияниям и поглощениям (M&A)". А это в свою очередь спровоцирует спрос на комплексные аудиторско-консалтинговые услуги.

Во главе угла — финансы

Ускоренными темпами в 2006 году развивался финансовый консалтинг
(Динамика роста аудиторско-консалтинговых услуг) Динамика роста аудиторско-консалтинговых услуг

Еще одна отличительная особенность 2006 года — значительное оживление в секторе финансового консалтинга. Так выручка участников рейтинга, специализирующихся в этом сегменте, выросла за год на 51,4% против 13,1% в 2005 году (см. график 3).

Такое ускорение объясняют два процесса. Во-первых, это одно из последствий притока региональных ресурсов в крупные АКГ, ведь конек регионалов — бухгалтерские услуги.

Второй процесс — это происходящие в монополиях, прежде всего в ОАО РАО "ЕЭС России" и ОАО "РЖД", процессы реформирования и консолидации, сопровождающиеся образованием новых юридических лиц и формированием дочерних обществ. Они не первый год способствуют увеличению спроса на комплекс услуг, связанных с постановкой бухгалтерского учета, разработкой и внедрением финансовой стратегии и системы финансового управления. Кроме того, со стороны крупного бизнеса из года в год увеличивается спрос на услуги по выводу компаний на первичное размещение акций (IPO).

Востребованным оказался и консалтинг в области стратегического планирования и организационного развития. Так прирост выручки АКГ, специализирующихся в этом секторе, за год составил почти 34%. По мнению заместителя генерального директора по развитию группы "ЭКФИ" Татьяны Ивановой, количество клиентов в 2006 году в этом сегменте консалтинга выросло почти в полтора раза. Причем если в 2005 году основными клиентами компании в области стратегического планирования и организационного развития были предприятия энергетической отрасли, то в ушедшем году мы наблюдаем повышение интереса со стороны предприятий жилищно-коммунального комплекса. Спрос вызван вступлением с 01.01.2006 года в действие Федерального Закона от 30.12.04 № 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса". В этом году при утверждении тарифов на услуги организаций ЖКХ впервые применялись положения вышеназванного закона в части разработки производственных и инвестиционных программ.

Неизменными лидерами в структуре аудиторско-консалтинговых услуг по своему объему остаются налоговый и юридический консалтинг. На долю этих услуг приходится почти 19% в общей структуре рынка. Однако растут эти сектора не столь динамично, как, например, другие виды консалтинга — в среднем около 26% в год. Так, налоговый консалтинг, будучи традиционным, востребован компаниями в рамках построения эффективного и соответствующего законодательству налогового учета. "Основной спрос направлен на текущую консультационную поддержку и защиту интересов в споре с налоговыми органами", — говорит заместитель генерального директора, партнер аудиторской компании "МКПЦН" Наталья Малофеева. Услуга довольно распространена на рынке, и поэтому здесь как ни в одном другом секторе рынка велика конкуренция. Соответственно, вряд ли стоит ожидать роста цен и бурного роста выручки АКГ.

Впрочем, власти вполне могут взорвать эту благостную картину. Как только со стороны государства ужесточается контроль и регулирование, то это непременно вызывает спрос на налоговый и юридический консалтинг со стороны предприятий. Рассказывает Виталий Семенихин: "Спрос на услуги налогового консалтинга резко вырос в конце 2006 года, в связи с принятием постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации №64 от 28 декабря 2006 года "О практике применения судами уголовно законодательства об ответственности за налоговые преступления" и Пленума Высшего арбитражного Суда Российской Федерации №53 от 12 октября 2006 года "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". Причиной послужило то, что очень существенная доля сделок стала рискованной и может быть основой возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Те работники банков, аудиторских, юридических и консалтинговых фирм, которые раньше формировали так называемые "схемы оптимизации налогов", расцениваются как пособники в налоговых преступлениях, поэтому сейчас формируется спрос к независимым внешним консультантам на экспертизу таких схем. Дальше ситуация будет только ухудшаться, а спрос, соответственно, расти. При этом оценка работы налоговых консультантов будет даваться не по тому — сколько они денег сэкономили, а по тому — насколько защищена система налогообложения клиента".

Сбывшаяся мечта

Рынок услуг в области МСФО за последний год вырос на 55,4%
Объем рынка услуг в области МСФО Рынок услуг в области МСФО за последний год вырос на 55,4% Объем рынка услуг в области МСФО
Второй год подряд наиболее востребованы услуги по трансформации отчетности
(Динамика роста рынка услуг в области МСФО) Втрой год подряд наиболее востребованы услуги по трансформации отчетности
(Динамика роста рынока услуг в области МСФО)

Активное продвижение в регионы крупных АКГ во многом продиктовано также и тем, что перед ними открывается непочатый край заказов со стороны предприятий, которым необходимы услуги в области международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). И их можно понять. Пока регионалы не сильны на этом поприще (или иначе не имеют за плечами бренда западных сетей), есть шанс заполучить этот лакомый кусок навсегда. Тем более что кусок немалый. Только за последний год выручка компаний, предоставляющих услуги в области МСФО, выросла на 55,4% и достигла отметки в 2,1 млрд рублей (см. график 4). Таким образом, доля этого сектора в общем объеме аудиторско-консалтинговых услуг составила уже 8%.

Причем популярность этого вида услуг будет расти и в дальнейшем. Как считает генеральный директор компании "Бейкер Тилли Русаудит" Евгений Самойлов: "На наш взгляд рост спроса на услуги МСФО обусловлен ростом финансового рынка. Требования к наличию отчетности по МСФО предъявляют инвесторы и кредиторы. В частности, уже 30% компаний "третьего эшелона", работающие на рынке облигационных займов, имеют отчетность по МСФО. По нашим прогнозам количество таких компаний в этом году будет еще больше. Следует отметить, что в настоящее время не все компании имеют возможность подготовить отчетность. У них отсутствует юридически оформленная структура холдинга, не всегда есть легальная модель налоговой оптимизации. Учитывая тот факт, что процесс реструктуризации не редко занимает до двух лет, это формирует отложенный спрос, который может быть реализован только в 2008 году".

Что касается структуры сектора МСФО, то наибольшая доля приходится на сектор услуг в области аудита по международным стандартам — 53,8%. За год выручка компаний, специализирующихся в этом сегменте выросла на 68,7% (см. график 5). Уже 543 предприятия промышленного сектора обратились за услугами к аудиторам.

Востребованными остаются и услуги по трансформации отчетности. Так, за год прирост этого сектора составил 86,6%. Значительно увеличилось и число предприятий, которым были оказаны такие услуги — с 366 до 483.

Однако наибольший спрос на услуги по трансформации отчетности предъявляли инвестиционные и страховые компании. Так если в 2005 году выручка в этом сегменте составила всего 3,6 млн рублей, то по итогам ушедшего года она увеличилась в 9 раз и достигла 30 млн рублей. При этом количество клиентов осталось практически неизменным (18 против 17).

Популярными со стороны инвестиционных компаний и страховщиков были также услуги по консультированию и обучению в области МСФО. За год выручка АКГ, специализирующихся в этом сегменте, выросла почти в 6 раз с 2,2 до 14,5 млн рублей. Нетрудно подсчитать, насколько выросли цены на эти оба вида услуг. Налицо яркий пример классического роста цен в связи с возросшим спросом.

Комментирует управляющий партнер АКГ "ФинЭкспертиза" Елена Трубникова: "Международные стандарты движутся навстречу деньгам. Спрос на услуги в области МСФО растет вместе с объемом привлекаемых инвестиций, а следовательно, весьма и весьма бурно. Опережающими темпами из общего спектра услуг растет спрос на трансформацию отчетности и обучение. В этом контексте задача консультанта все чаще преобразуется из разряда технологичной услуги по перекладке отчетности в постановку учета. Компании понимают неизбежность применения международных стандартов и логично пытаются справиться с этой задачей системно".

Наболевшее качество

Экспансия крупных московских АКГ в регионы не ограничилась только коммерческим или просветительским интересом. Их планы оказались куда более масштабными и прагматичными. На повестке — дня борьба с существующим демпингом и низким качеством услуг в сфере аудиторских проверок.

Своим мнением делится Сергей Шапигузов: "Демпингует тот, кто предлагает вместо аудита псевдоуслуги — подписание аудиторского заключения без проведения соответствующих работ. Понятно, что цены на них минимальны. Если бы мы могли освободиться от таких фирм, демпинга было бы меньше. Важно, чтобы клиент понимал качественную разницу в оказываемых услугах. Как бороться с "черными аудиторами"? Думаю, что эту болезнь лечит время. Но при этом не надо забывать и о совершенствовании законодательства об аудите".

Продолжает тему Евгений Самойлов: "Основной причиной демпинга на рынке является отсутствие системы контроля качества. Специфика аудита состоит в том, что клиент не видит всех процедур, которые провел аудитор в ходе своей работы, а получает лишь аудиторское заключение, в котором аудитор излагает мнение о достоверности отчетности. Полноту работы аудитора, ее качество может оценить только другой аудитор — контролер качества. Пока не будет создана нормальная система контроля качества и не появится реальная возможность вычищать ряды профессии от самозванцев, ничего не изменится. Сложившаяся в настоящее время ситуация приводит к тому, что многие профессионалы вынуждены уходить из бизнеса, что приводит к дальнейшему снижению стандартов работы и девальвации статуса аудитора. В настоящее время нет единства в аудиторской профессии, в частности, существует несколько СРО, которые приоритетное значение отдают "количеству членов", а не качеству работы".

По мнению же Андрея Дубинского, снижение качества аудиторских услуг — это объективный результат процесса сокращения притока квалифицированных кадров в аудит и оттока в корпоративный сектор, а также закономерное следствие отсутствия законодательных требований по ответственности аудитора за некачественную работу и по размеру обязательного страхования профессиональной ответственности. Многие аудиторские компании оказались не готовы к росту спроса на их услуги и вынуждены отказываться от новых клиентов. Новые и большей частью нестандартные услуги подчас оказываются специалистами, не имеющими соответствующего опыта и не прошедшими должной подготовки.

Причем отчасти вина за низкое качество аудиторских услуг, как считают участники рынка, лежит и на плечах государства. Добавляет Алексей Руф: "Как только в российское законодательство будет возвращена норма об обязательности участия аудиторов в уставном капитале аудиторских организаций, можно будет говорить о качестве работы всех работающих в России аудиторов, при условии их членства в СРО. И тогда мы сможем разыскать уже выданные госрегулятором в России 36,7 тысяч аудиторских аттестатов и управлять не "аудиторскими рисками", а "качеством аудита". И самое главное — реально влиять на повышение качества и достоверности подготавливаемой российскими предприятиями финансовой отчетности!".

По мнению самих участников рынка, проблема качества объяснима еще и тем, что переход к рыночным отношениям в России произошел очень быстро, при этом одни специалисты строили бизнес, не имея времени учиться, а другие — приобретали теоретические знания, не успевая нарабатывать практический опыт и культивировать свои знания. Сегодня в компаниях попросту отсутствуют специалисты, способные с учетом исторических факторов подготовить бизнес и структуру компании к тому, чтобы она удовлетворила ожидания существующих и потенциальных владельцев, а затем доказать правильность своих оценочных подходов к текущей ситуации и к развитию бизнеса.

Особенно остро проблема качества ощущается в сфере обязательного аудита, которому в частности подлежат и ГУПы. Вот уж с кем предстоит побороться. Государственные структуры живут своей жизнью, и повернуть вспять устоявшиеся годами правила одним только участникам рынка порой не под силу. Здесь необходима государственная поддержка. И от того, как сработают СРО, представляющие интересы аудиторов, и государство и будет зависеть дальнейшая судьба рынка.

Как считает Сергей Шапигузов: "Действительно, зачастую ГУПы внутренне не мотивированы проводить обязательный аудит. В ОАО есть заинтересованные внешние пользователи, которым нужна объективная картина происходящего. Большинство же ГУПов не имеют должного контроля со стороны собственника или структуру, которая бы контролировала работу аудитора. В лучшем случае им интересен бухгалтерский и налоговый консалтинг, в худшем — только подписание аудиторского заключения за минимальную стоимость. Конечно, есть разные ГУПы — не стоит всех красить черной краской. Есть ГУПы, которым необходим нормальный аудит. Для привлечения инвестиций они должны проводить качественный аудит и получать заключение, которое может удовлетворить внешнего инвестора, и, соответственно, инвестор хочет доверять отчетности, которая ему предоставляется. Но есть ГУПы, которым такой аудит не нужен. И по моим ощущениям, подавляющая часть ГУПов, как раз такие, поэтому они пользуются услугами мелких аудиторских фирм".

Дополняет Андрей Дубинский: "Многое зависит от того, какая концепция будет заложена в давно ожидаемый к обновлению закон "Об аудиторской деятельности". Если будут приняты поправки, направленные на минимальное удовлетворение требований административной реформы по передаче части надзорных функций саморегулируемым объединениям, то рынок аудиторских услуг будет расти стабильными темпами без существенного перераспределения долей рынка между участниками. Но возможен и иной вариант, связанный с радикальным реформированием всей системы аудита и частично — сферы корпоративного управления. По мнению разработчиков проекта этого закона, в России слишком много обществ, которые считаются публичными и подлежат обязательному аудиту. Кроме того, не всегда имеется ясное представление о целях проведения аудита для предприятий различного масштаба и с различными типами собственников. Сокращение перечня лиц, подлежащих обязательному аудиту, может произойти и в результате повышения пороговых критериев по объему выручки или размеру активов".

По мнению председателя Правления Института Профессиональных Аудиторов (ИПАР) Дарьи Долотенковой: "Аудит по своей природе — инструмент общественного контроля над бизнесом. Основная цель ИПАР на нынешнем этапе саморегулирования — отделить надежные аудиторские компании от недобросовестных и оповестить об этом в первую очередь пользователей. ИПАР публикует информацию об исключенных по итогам проведенного контроля качества компаниях. Мы повышаем порог вступления в СРО, критерии качества работы аудиторских фирм, профессиональные требования к контролерам. В целях усиления статуса профессии мы начинаем проект по стажировкам аудиторов в лучших компаниях-членах ИПАР с выдачей подтверждающих документов. В своей работе мы постоянно сотрудничаем с пользователями аудиторских услуг, госорганами и организациями защиты общественных интересов".

Обсудить на форуме



Служба контроля качества

Обращение в службу качества — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям.

Высказать своё замечание или предложение Вы можете заполнив онлайн-форму, либо позвонив напрямую в отдел контроля качества по телефону (495) 617-07-77 доб. 1645

Анонимное обращение

Спасибо, что помогаете нам стать еще лучше!