Войти Восстановить пароль?
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Сопоставление шкал Требования регуляторов Матрица переходов Обзоры рынка услугПроекты методологий Список всех рейтингов
Банки Компании (финансовый сектор) Компании (нефинансовый сектор) Факторинговые компании Лизинговые компании МФО (микрофинансовые организации) Регионы (муниципалитеты) Суверенные правительства (страны) Кредитный климат стран и территорий Страховые компании (универсальные и по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) Гарантийные фонды Облигационные займы Ипотечные сертификаты участия Структурированные финансовые продукты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Функциональность интернет-банкинга Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Регионы России Регионы Казахстана
Международные рейтинги Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Сергей Михеев
(по запросам СМИ и общим вопросам работы PR-службы)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1650)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: mikheev@raexpert.ru

Екатерина Свищева
(по вопросам информационного сотрудничества и аккредитации СМИ)
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел продаж
Мариам Яндиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

RAEX (Эксперт РА) – крупнейшее в России международное рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX (Эксперт РА) является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

На сегодняшний день агентством присвоено более 700 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и около 42% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

Рейтинги RAEX (Эксперт РА) входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Рейтинги агентства используются Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.

Исследования. Порядка 100 публичных исследований и обзоров готовит RAEX (Эксперт РА)  ежегодно. Среди них отраслевые обзоры по страхованию, банкам, УК, лизинговым и факторинговым компаниям, аудиторам, консультантам и другим отраслям экономики. В рэнкингах агентства принимает участие около 5 тысяч компаний различных сегментов экономики. База данных агентства содержит порядка 30 тысяч наименований компаний. Одним из новых проектов агентства в 2012 году стал рейтинг вузов России. В 2016 году агентство RAEX (Эксперт РА) стало первой в России и четвертой в мире организацией, чьи рейтинги вузов успешно прошли международный аудит IREG Observatory: международные эксперты подтвердили, что методология рейтинга вузов России RAEX (Эксперт РА), процедуры его подготовки и представление результатов отвечают стандартам высокого качества.

Мероприятия. Ежегодно агентством проводится около 20 мероприятий деловой направленности, которые посещают в общей сложности более 4 тысяч человек: представители власти, бизнеса, науки и профессиональных объединений. Все мероприятия, организуемые RAEX (Эксперт РА), освещаются ведущими телевизионными, печатными и электронными СМИ.


 

Скачать полный текст исследования

Таблица
Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2012 года

Место по итогам 2012 года Место по итогам 2011 года Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Год основания материнской / лидирующей компании Суммарная выручка за 2012 год (тыс. руб.)* Прирост выручки за год (%) Доля выручки от аудита (%) Средняя численность специалистов Изменение числа специалистов за год (чел.) Выручка на одного специалиста (тыс. руб.) Численность аудиторов** Изменение числа аудиторов (чел.) Число аудиторов с единым аттестатом Число аудиторов с единым аттестатом (на 01.03.2013) Число участников группы*** Изменение числа участников группы за год Членство в аудиторской саморегулируемой организации Членство в международной аудиторской сети / ассоциации Уровень доверия*****
1 2 PwC Москва 1 989 10 172 773 16.3 49.0 2 226 195 4 570 145 -11 н.д. н.д. 8 - АПР - IV
2 1 КПМГ Москва 1 992 9 187 895 -1.5 62.9 2 452 346 3 747 235 -20 75 137 9 1 АПР KPMG International IV
3 5 "ФинЭкспертиза" Москва 1 997 4 142 629 8.0 42.9 848 62 4 885 360 -33 29 29 33**** 4 АПР, ИПАР, МоАП, РКА CPA Associates International I
4 3 BDO Москва 1 989 4 027 480 -19.0 40.0 1 306 -162 3 084 207 -3 69 69 9 - АПР BDO network IV
5 4 "Интерком-Аудит" Москва 1 993 3 916 252 2.0 25.0 1 637 39 2 392 663 31 56 56 227**** -7 ИПАР BKR International II
6 6 "Энерджи Консалтинг" Москва 2 001 3 521 993 10.2 20.2 801 6 4 397 97 3 13 13 12 - ААС, ИПАР - IV
7 7 "2К Аудит - Деловые консультации/Морисон интернешнл" Москва 1 994 2 719 430 8.3 21.1 693 6 3 924 173 51 20 28 30 -3 АПР, МоАП Morison International III
8 10 "Развитие бизнес-систем" Москва 2 001 2 639 249 33.9 23.9 747 182 3 533 114 33 18 18 13 -1 н.д. Crowe Horwath International III
9 8 РСМ "Топ-Аудит" Москва 1 992 2 604 499 13.9 23.5 1 085 -149 2 400 376 -8 163 163 87**** - РКА RSM International IV
10 9 "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" (MGI) Москва 1 995 2 549 368 н.д. 32.7 825 198 3 090 341 183 12 12 32**** 9 АПР MGI III
11 11 "Гориславцев и Ко. EuraAudit " Москва 1 993 2 481 472 42.1 28.4 621 184 3 996 217 12 19 19 70**** 5 ААС, ИПАР, МоАП, РКА, EuraAudit International IV
12 14 "Нексиа Си Ай Эс" Москва 2 003 1 609 551 32.2 23.1 586 47 2 747 174 18 66 66 13 4 АПР, ИПАР, МоАП Nexia International III
13 12 ФБК (PKF) Москва 1 990 1 582 618 1.6 56.8 652 2 2 427 142 -8 40 40 11 - АПР PKF III
14 13 "КСК групп" Москва 2 007 1 535 927 11.4 38.0 350 8 4 388 129 -3 3 5 2 - МоАП - III
15 22 Городской центр экспертиз Санкт-Петербург 1 994 1 188 000 46.7 20.5 348 28 3 414 29 5 3 3 8 - ИПАР - IV
16 26 "МЭФ-Аудит" Москва 2 005 1 135 737 92.2 21.5 289 93 3 930 62 9 8 8 7 - ААС, МоАП, РКА - I
17 17 РАСТАМ Тюмень 1 995 1 095 824 11.0 24.7 379 -16 2 891 33 -8 5 5 12 - АПР - I
18 - "1А Консалтинговая группа" Москва 1 995 1 027 848 н.д. 80.9 614 н.д. 1 674 425 н.д. н.д. н.д. 165**** н.д. ААС, АПР, ИПАР, МоАП, РКА - I
19 15 "АФК-Аудит" Санкт-Петербург 2 001 1 024 099 -11.0 21.0 398 117 2 573 76 -3 9 9 9 1 АПР International Association of Professional Advisers (IAPA) III
20 18 "Новгородаудит" Великий Новгород 1 990 980 210 6.3 26.6 287 26 3 415 74 -1 2 1 14 - РКА - I
21 20 "АМБ Консалтинг" Москва 1 992 917 482 5.0 34.7 285 -5 3 219 86 11 17 17 13 2 АПР, ИПАР, МоАП, РКА INPACT International III
22 19 МКПЦН Москва 1 992 901 564 1.2 60.8 270 49 3 339 120 27 18 18 9 -3 АПР Nexia International III
23 21 "Аудит-НТ" ("Аудит - новые технологии") Москва 2 003 886 840 4.6 20.7 227 16 3 907 94 11 38 38 12 - ААС - I
24 - "Аудит Хаус" Москва 1 996 874 145 15.7 95.4 214 29 4 085 76 11 5 5 1 - МПАР - III
25 23 "Арт-Аудит" Москва 1 998 813 381 3.3 48.2 394 2 2 064 172 3 8 8 15 - АПР PrimeGlobal III
26 45 "ИНТЕРЭКСПЕРТИЗА" (AGN International) Москва 1 992 807 376 н.д. 59.6 291 95 2 774 128 74 22 22 23**** 14 МоАП AGN International, PCAOB III
27 24 "МЦФЭР-консалтинг" Москва 2 001 803 170 23.5 21.1 237 8 3 389 23 1 3 3 6 - МоАП Kreston international II
28 - "Росэкспертиза" Москва 1 993 745 362 н.д. 67.4 261 н.д. 2 856 98 н.д. 45 45 4 4 РКА - IV
29 27 "Фемида-Аудит" (DFK International) Москва 1 997 679 267 15.3 24.0 148 2 4 590 39 1 13 13 15**** - АПР, ИПАР, РКА DFK International III
30 36 "Бизнес-КРУГ" Москва 2 003 628 290 84.7 55.5 150 5 4 189 49 3 9 9 8 2 МоАП - II
31 28 "HLB ВнешПаккУниверс" Москва 1 992 561 947 12.5 39.6 205 -10 2 741 87 -4 43 43 12 - ИПАР HLB International II
32 30 "МАРКА АУДИТ" Москва 1 993 532 472 8.2 40.4 142 17 3 750 57 7 13 13 3 - АПР - I
33 29 "Что делать Консалт" Москва 1 998 496 768 - 20.0 307 3 1 618 56 -2 15 15 17 - АПР, ИПАР, РКА Integra International I
34 31 "Налоговое Бюро" Москва 1 997 495 375 1.6 76.3 133 - 3 725 49 - 18 18 1 - МоАП - III
35 34 "КОСМОС-АУДИТ" Москва 1 992 483 166 27.8 33.4 122 19 3 960 32 -41 8 8 15 -1 МоАП International Association of Professional Advisers (IAPA) IV
36 39 "ЭККОНА UHY" Санкт-Петербург 1 992 459 437 50.3 21.1 95 - 4 836 10 -1 4 4 12 - АПР, РКА UHY International IV
37 54 "Аудит-Строй" Москва 2 005 422 900 180.2 85.8 80 20 5 286 40 10 0 0 1 - МоАП - I
38 32 "МООР СТИВЕНС РУС" Москва 1 992 421 723 -1.2 47.7 255 -20 1 654 108 -4 14 16 33 -3 ИПАР, МоАП Moore Stephens International Limited II
39 33 ПРАУД Санкт-Петербург 1 996 420 911 -0.5 21.9 201 -14 2 094 40 - н.д. н.д. 9 -1 МоАП International Association of Professional Advisers (IAPA) III
40 38 "ФинСовет Аудит" Москва 2 001 394 026 27.7 22.0 75 -11 5 254 21 - 4 4 8 - ИПАР - IV
41 37 "МИХАЙЛОВ И ПАРТНЕРЫ" Москва 1 995 354 051 10.4 30.6 137 19 2 584 37 1 3 3 4 -1 МоАП Russell Bedford International IV
42 35 "Бейкер Тилли Русаудит" Москва 1 992 349 089 0.3 56.1 170 - 2 053 70 -1 20 25 3 -2 ИПАР Baker Tilly International IV
43 - "АйБиСи Групп" Москва 2 001 342 221 1 318.8 72.8 110 75 3 111 65 36 12 20 2 1 МоАП - I
44 42 "Мазар" Москва 1 995 319 389 21.5 39.3 122 17 2 618 11 2 8 8 2 - МоАП Mazars III
45 - Группа Финансового Консультирования Москва 2 006 291 700 11.3 19.9 80 10 3 646 4 - 1 1 4 1 РКА IECNet III
46 41 Wiseadvice Москва 2 005 290 227 2.4 20.2 183 14 1 586 16 -8 4 4 10 - МоАП - III
47 43 ЭКФИ Москва 1 994 281 318 10.2 19.1 189 14 1 488 34 1 6 2 14 -1 ИПАР - I
48 56 "КРИТЕРИУМ" Москва 1 996 259 705 50.0 38.3 93 - 2 793 52 1 8 8 7**** - АПР, МоАП - III
49 49 "Уральский союз" Москва 1 995 239 806 47.0 32.5 62 7 3 868 36 9 11 15 4 - АПР, МоАП IAPA I
50 46 ЦБА Москва 1 994 213 789 17.8 46.6 143 11 1 495 86 7 17 17 18**** 3 АПР - III
51 47 "UHY Янс-Аудит" Москва 2 000 198 012 15.3 31.9 65 3 3 046 16 - 7 7 4 - МоАП UHY International III
52 51 "Делополис" Москва 2 000 188 448 18.0 55.2 106 -11 1 778 55 -43 1 1 6 - НП ИПАР - II
53 53 "Холдинг "Люди Дела" Москва 1 996 179 964 16.9 27.8 123 2 1 463 39 7 19 21 25 4 ААС, АПР, МоАП BPC group I
54 55 Аудиторская служба "СТЕК" Москва 1 992 157 406 4.5 29.6 97 4 1 623 28 6 14 14 4 - АПР, ИПАР - III
55 61 Национальная Аудиторская Корпорация Самара 1 997 145 701 32.6 29.2 98 -22 1 487 53 6 10 11 7 - ААС, АПР, РКА - III
56 62 "Группа АИП" Москва 2 003 125 791 25.0 20.8 84 7 1 498 35 21 4 6 6 1 МоАП - IV
57 58 "Налоги и финансовое право" Екатеринбург 1 993 123 766 5.8 22.9 33 - 3 750 6 - 1 1 5 - АПР - III
58 57 "Мариллион" Москва 1 991 122 428 0.5 79.0 79 3 1 550 24 -3 16 17 3 - АПР Kreston International IV
59 69 "АУДИТ-ЭСКОРТ" Москва 1 996 120 132 55.1 28.4 31 -4 3 875 23 7 6 6 4 - АПР - I
60 95 НПФ "Информаудитсервис" Москва 1 992 118 655 230.4 28.7 84 51 1 413 16 9 4 4 5 1 ААС ACCA III
61 60 "Созидание и Развитие" Москва 2 001 116 742 3.8 17.0 46 - 2 538 9 -5 7 6 3 - МоАП - III
62 64 ИНСЭИ Санкт-Петербург 1 990 99 220 13.7 38.3 64 23 1 550 18 -3 4 4 1 - АПР - I
63 65 "Холд-Инвест-Аудит" Москва 1 993 95 623 12.1 33.4 40 7 2 391 15 - 8 8 3 - ИПАР - III
64 66 "Юринформ-аудит" Москва 1 993 86 443 10.1 89.2 26 - 3 325 16 - 4 4 3 - МоАП - II
65 72 "АВУАР" Челябинск 2 002 86 387 26.7 21.2 96 8 900 21 2 6 6 8 - АПР - IV
66 - "Эксклюзив Консалтинг" Москва 2 001 82 849 378.9 47.8 25 15 3 314 11 - 7 8 3 1 ААС - III
67 67 "Фабер Лекс" Краснодар 1 997 81 824 4.3 22.1 37 -6 2 211 14 - 2 2 6 - МоАП - I
68 68 "Бетроен" Москва 2 009 79 936 2.9 24.5 37 1 2 160 18 -5 3 3 1 - РКА - III
69 70 "ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ-МОСКВА тм" Москва 1 995 78 063 3.3 72.5 40 -1 1 952 22 - 10 10 5 -2 АПР - III
70 86 "АУДИТ-УНИСЕРВИС" Москва 2 001 77 588 52.4 22.0 26 2 2 984 12 2 2 2 1 - АПР - I
71 76 Центр стратегических исследований, анализа и аудита Махачкала 1 995 73 846 20.3 27.2 28 - 2 637 15 - 5 5 5 -1 РКА - III
72 87 "Интераудит" Москва 1 993 67 398 34.4 27.1 55 2 1 225 37 4 2 2 6 - ААС, АПР, МоАП International association certificated accountants I
73 77 "Эталон" Чебоксары 2 001 66 898 9.3 28.5 86 -1 778 13 -5 2 2 5 - АПР - I
74 83 "Бизнесэкспертиза" Москва 1 993 61 265 15.0 90.0 28 1 2 188 18 1 1 1 3 - РКА - IV
75 81 "Корсаков и Партнеры" Москва 2 004 60 417 4.9 60.0 52 2 1 162 16 -2 4 4 3 - АПР, МоАП DFK International II
76 74 "АДК-аудит" Екатеринбург 1 994 60 309 -5.4 44.9 31 -14 1 945 17 -4 2 2 3 - ИПАР - IV
77 71 "АКТИВ" Москва 1 992 60 068 -18.4 84.2 33 -6 1 820 27 -4 5 5 5 - АПР International Network of Accountants and Auditors (INAA Group) III
78 75 АСБ Санкт-Петербург 1 995 58 947 -5.5 31.0 59 -2 999 32 -2 7 7 3 - АПР, РКА - I
79 79 "Авантаж Аудит" Москва 2 000 58 119 -4.0 54.2 38 3 1 529 23 2 9 9 5 2 АПР, МоАП, РКА Kingston Sorel International (KSi) IV
80 80 "ГРОСС-АУДИТ" Москва 1 997 57 069 -2.0 70.2 23 -5 2 481 18 1 6 6 1 - ААС - III
81 84 Ассоциация "Налоги России" Екатеринбург 1 992 51 673 -1.4 48.3 39 -2 1 325 24 11 6 6 3 - АПР Integra International II
82 - Объединенная Консалтинговая Группа Санкт-Петербург 1 993 51 571 4.8 17.0 47 -7 1 097 8 -1 1 1 2 - АПР, МоАП GMNI International I
83 90 ЭНЭКО Москва 1 993 47 469 17.4 63.7 28 5 1 695 17 -1 1 1 2 - АПР - III
84 102 "Аудит Проф Гарант" Москва 2 001 46 670 75.1 16.7 23 - 2 029 5 -2 2 2 1 - АПР - II
85 88 "КОНСАЛТ" Санкт-Петербург 1 991 45 806 4.4 81.0 34 3 1 347 17 1 3 4 2 - АПР - I
86 91 "Аудит-Классик" Челябинск 1 996 45 580 14.0 41.3 52 18 877 32 10 2 2 4 -1 ИПАР - III
87 63 Консультационное бюро Дмитрия Михайлова Санкт-Петербург 2 007 45 524 -52.0 35.0 19 - 2 396 6 -1 1 1 2 - МоАП - III
88 93 "Капитал" Екатеринбург 2 002 45 014 14.9 59.6 37 -5 1 217 17 - 3 3 1 - ИПАР - III
89 92 "Эккаунтинг-Сервис" Москва 1 992 44 438 11.3 32.8 31 - 1 433 11 -1 4 4 2 - АПР - I
90 101 "ВЕКТОР РАЗВИТИЯ" Москва 2 010 44 291 52.1 63.1 22 -2 2 013 16 -5 7 7 1 - ААС - I
91 - "Северо-Западное Управление Антикризисных Проблем" Санкт-Петербург 2 001 39 935 н.д. 16.2 24 -4 1 664 7 -1 0 1 2 - ААС - I
92 73 "Кредо Аудит" Москва 2 001 39 190 -38.9 35.7 39 - 1 005 6 - 1 1 1 -1 АПР, РКА - III
93 94 Екатеринбургский Аудит-Центр Екатеринбург 1 992 38 512 3.0 94.9 20 - 1 926 12 -5 10 10 2 - АПР - I
94 82 "Аудиторы Северной Столицы" Санкт-Петербург 1 996 37 826 -34.0 60.5 27 -24 1 401 13 1 4 4 3 -1 АПР Kingston Sorel International (KSi) I
95 106 "БИЗНЕС-СТУДИО" Москва 2 008 37 051 50.8 63.1 19 4 1 950 19 4 3 3 1 - АПР - III
96 103 "РУСАК - Русская Служба Аудита и Консалтинга" Москва 1 997 36 478 42.2 24.4 19 2 1 920 12 4 3 3 1 - АПР - II
97 96 "ПромСтройФинанс" Москва 1 994 34 559 -1.2 59.7 34 4 1 016 15 - 4 3 3 - АПР, МоАП - I
98 99 "Инвест-аудит" Пермь 1 994 34 234 7.8 56.8 40 3 856 16 -1 1 1 1 - РКА - IV
99 - "ИНТЕРКОН" Москва 1 996 33 579 -15.2 36.5 34 -6 988 21 -4 7 7 2 - МоАП FIA International Association o.s. II
100 100 "Докар" Москва 1 997 28 147 -4.5 45.1 10 -1 2 815 6 - 2 2 2 - МоАП - I
101 108 "ИНТЭК-Аудит" / "Филипков и партнеры" Москва 2 002 27 684 27.9 51.3 20 -3 1 384 8 -3 3 3 3 - АПР - I
102 105 "ЮФА Консалтинг" Сургут 2 000 27 133 9.5 71.2 14 - 1 938 7 -1 2 3 1 - РКА - IV
103 115 "АУДИТ-СЕРВИС" Саратов 1 994 25 896 46.0 43.0 21 1 1 233 21 8 3 4 3 - МоАП - I
104 - "Профессиональные консультанты" / "Золотой стандарт" Москва 2 002 24 825 120.3 51.9 11 1 2 257 6 1 2 1 2 - МоАП - III
105 - "ПромСтройАудит Консалт" Санкт-Петербург 2 008 24 660 29.3 94.8 17 -1 1 451 17 -1 1 1 2 - ААС - I
106 107 "КонС-Аудит" Красноармейск (МО) 1 994 24 553 3.3 45.0 28 -2 877 6 -1 0 0 1 - МоАП - III
107 104 "Сальдо-аудит" Москва 1 999 23 167 -6.6 17.6 19 - 1 219 9 - 2 2 1 - АПР - I
108 112 "ВостСибАудит" Иркутск 1 996 19 548 -0.4 91.4 17 -1 1 150 10 3 3 3 3 - ААС, ИПАР - III
109 110 "ЮКИС Консалтинг" Москва 2 000 18 980 -3.7 100.0 9 - 2 109 9 1 4 4 3 - АПР EW International, Ranone International IV
110 116 "ЮКОН/ эксперты и консультанты" Москва 1 999 18 747 7.1 66.9 17 - 1 103 5 -1 2 2 2 - АПР, МоАП - III
111 114 "АС-АУДИТ" Москва 1 999 18 391 2.9 21.3 18 - 1 022 18 - 1 1 2 - ААС, МоАП - III
112 - "Право Бизнес Управление" (Law Business Management) Москва 2 006 17 960 н.д. 19.5 18 8 998 7 4 0 0 1 - МоАП - IV
113 113 "Вердиктум" Санкт-Петербург 2 003 17 950 -5.9 44.5 16 7 1 122 9 - 1 1 1 - РКА - II
114 117 "Энергетика и Право" Санкт-Петербург 2 001 17 216 5.9 30.2 15 -1 1 148 5 - 4 0 1 - ААС - I
115 118 "Бизнес-информ" Киров 1 995 15 148 -4.7 68.5 15 1 1 010 7 - 0 1 1 - ИПАР - I
116 121 "АудитФинансЛюкс" Москва 2 002 11 943 5.4 27.3 17 -4 703 9 -1 4 4 2 - ААС - III
117 - "ЭКОНСФЕРА" Москва 2 008 11 024 263.0 59.0 11 8 1 002 5 3 3 3 1 - МоАП - I
118 122 "Петрофф-Аудит" Москва 2 009 8 960 154.3 37.7 7 - 1 280 7 - 1 2 1 - МоАП - IV
* Суммарная выручка от аудиторско-консалтинговой деятельности по всей группе.
** Средняя численность аудиторов, с учетом аудиторов, получивших единый аттестат.
*** Число участников группы с учетом материнской и дочерних компаний, филиалов, представительств, аффилированных лиц, а также партнерских фирм.
**** Число участников группы с учетом партнерских компаний.
***** Уровень доверия к сведениям, предоставленным для участия в рэнкинге, присваивается в зависимости от присланных участником материалов, подтверждающих выручку: максимальный уровень (I) - если компания предоставила финансовую (бухгалтерскую) отчетность по итогам 2012 года, высокий (II) - отчетность по итогам 2011 года, средний (III) - в анкете приведены примеры крупнейших клиентов, удовлетворительный (IV) - предоставлен только заверенный бланк подтверждения основных сведений.
Источник: рейтинговое агентство "Эксперт РА". Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2012 года
Таблица 2. Аудиторско-консалтинговые группы - лидеры по выручке от аудиторских проверок
Таблица 3. Топ-15 АКГ по общему аудиту
Таблица 4. Топ-15 АКГ по банковскому аудиту
Таблица 5. Топ-15 АКГ по аудиту страховых компаний
Таблица 6. Топ-15 АКГ по аудиту инвестиционных институтов
Таблица 7. Топ-15 АКГ по стратегическому консалтингу
Таблица 8. Топ-15 АКГ по финансовому консалтингу
Таблица 9. Топ-15 АКГ по налоговому консалтингу
Таблица 10. Топ-15 АКГ по ИТ-консалтингу (управленческое консультирование)
Таблица 11. Топ-15 АКГ по ИТ-консалтингу (разработка и системная интеграция)
Таблица 12. Топ-15 АКГ по юридическому консалтингу
Таблица 13. Топ-15 АКГ по оценочной деятельности
Таблица 14. Аудиторско-консалтинговые группы - лидеры по объему выручки от услуг в области МСФО
Таблица 15. Аудиторско-консалтинговые группы - лидеры по объему выручки от различных МСФО-услуг различным категориям клиентов

Рост по затухающей

Очередной рэнкинг аудиторско-консалтинговых групп показал, что темпы роста этого рынка затухают. Прежние стимулы исчерпали себя, а новые – в основном связанные с изменениями в законодательстве и нормативных актах – вступят в силу лишь через пару-тройку лет

Вартан Ханферян

За последние пять лет рынок аудиторско-консалтинговых услуг в России увеличился почти вдвое: по итогам 2012 года суммарная выручка участников рэнкинга достигла 79 млрд рублей (против 40-43 млрд. рублей в 2008 г.). До кризиса для двукратного роста рынку ведущих аудиторско-консалтинговых групп (АКГ) было достаточно и двух лет. Очевидно, что сегодня этот рынок теряет темпы: если итоги прошлого рэнкинга (см. «Аудит без права подписи» или «Эксперт» №12 за 2012 г.) показали рост объема аудиторско-консалтинговых услуг на 14%, то в 2012 году аналогичный показатель составил 11%.

Тем не менее, о застое говорить пока рано – вопреки изменениям законодательства, осложнивших работу аудиторам, рынок продолжил развитие. Основными заказчики для аудиторов стал крупный бизнес, госсектора и финансовый сегмент – почти все они попадают под определение общественно значимых субъектов хозяйственной деятельности (ОЗСХД) и согласно законодательству аудит для них обязателен. Впрочем, число этих заказчиков достаточно стабильно; рассчитывать на то, что именно они станут новым локомотивом для АКГ не стоит.

Аттестат аудиторской зрелости

Первой особенностью развития аудиторско-консалтингового рынка в 2012 году стало то, что из потенциальной рецессии его вытянул сегмент аудиторских проверок (в 2011 году драйвером выступал консалтинг). По сопоставимым данным, прирост выручки от собственно аудита за последний год составил 12%, против 6% годом ранее, причем рост происходил по всем его видам. Динамика здесь выглядит следующим образом: прирост доходов от общего аудита составил по итогам года 11,9%, банковского аудита – 8,9%, аудита инвестиционных институтов – 6%, аудита страховых компаний – внушительные 16,5% (см. график 1). Суммарно за 2012 год на аудиторских проверках участники рэнкинга заработали 31,9 млрд. рублей, что составляет 40,3% их суммарной выручки. При этом (без учета данных PwC, КПМГ и BDO) 18,5 млрд рублей пришлось на общий аудит (обязательный и инициативный), 450,7 млн. рублей – банковский, 341,5 млн. рублей – инвестиционный, 204,9 млн. рублей на аудит страховых организаций (см. график 2).

Традиционно высокие доходы от аудиторских проверок обеспечивает крупный платежеспособный бизнес. Дополнительным стимулом аудита финансового сектора стало увеличение объема проверок – к годовым подтверждениям в связи с изменением в нормативных актах в 2012 году добавились поквартальные.

Не резко, но продолжает нарастать и спрос на аудит по международным стандартам. Из общей выручки от услуг по МСФО на аудит приходится 43% или почти 2 млрд. рублей (см. график 3). «По закону о консолидированной отчетности, любая компания, единожды зарегистрировавшая свой проспект эмиссии, подпадает под обязанность составлять консолидированную отчетность по МСФО. Это создает перспективы аудита такой отчетности для организаций, которые не готовили ее ранее. Например, субхолдингов крупных компаний. Закон о консолидированной отчетности не освобождает их от подготовки отчетности», – уточняет Владислав Погуляев, старший партнер и руководитель аудиторского направления BDO в России.

Следующая особенность развития рынка в 2012 году заключается в возрастании группы «эксклюзивных» специалистов, проводивших аудит. Большую часть выручки (за исключением инициативного аудита) участникам нашего рэнкинга обеспечили аудиторы с аттестатом нового образца. Напомним, что с 1 января прошлого года проверять общественно-значимые субъекты, у большинства из которых отчетность подлежит обязательному аудиту, могут аудиторы с единым аттестатом, полученным после 1 января 2011 года.

Аудиторов с единым аттестатом меньше, чем аттестованных по старым правилам. Это позволило участникам рынка повысить стоимость аудита. «С вступлением нормы в действие количество аудиторов, с правом подписи заключения в госпредприятиях и публичных компаниях, сократилось, поэтому и стоимость услуг начала расти», – говорит генеральный директор компании «ФинЭкспертиза» Агван Микаелян.

Стоит отметить, что, несмотря на негативные высказывания об экзамене для получения единого аттестата, большинство из участников рэнкинга весьма неплохо прошли это испытание. За год ведущие АКГ нарастили число аудиторов с единым аттестатом с 511 до 1 277 человек. По состоянию на 1 марта нынешнего года, по данным участников рэнкинга, это число возросло еще больше – до 1 368. А если брать Россию в целом, то сейчас их численность составляет 3 148.

Аудиторов с единым аттестатом могло быть и больше, возникни в них дополнительная потребность. Однако провести аудит организаций из числа ОЗСХД компания может даже в том случае, если она имеет в штате всего одного специалиста с новым аттестатом. Понятно, что в подобных случаях часть работы фактически производят специалисты со старыми аттестатами, но если во главе рабочей группы стоит «новый» аудитор и он же подпишет заключение, то это будет отвечать требованиям закона. А коли так, зачем было форсировать процесс получения новых аттестатов?

Гонка за демпингом

Несмотря на положительную динамику в секторе аудита, новых драйверов, которые придадут рынку дополнительный стимул, не просматривается. «Очевидные факторы, которые, по идее, должны были бы стимулировать укрупнение аудиторско-консалтинговых компаний, в России пока не действуют. Каждый предпочитает бороться и выживать в одиночку», – считает Андрей Дубинский, глава группы компаний BDO в России. А это значит, что снижения конкуренции в ближайшее время на аудиторском рынке не предвидится, равно как и роста цен на услуги АКГ. «Часто при заключении договора на аудит заказчик пытается включить в стоимость услуг определенное количество часов консультационных услуг. Вероятно, это попытка снизить стоимость аудита и получить консультации в качестве бонуса за заказ. Если в период становления аудита, клиент рассчитывал получить консалтинг, поскольку еще не очень понимал, в чем состоит аудиторская деятельность, то теперь это похоже на стремление получить больше услуг за те же деньги», – поясняет Ирина Загерт, генеральный директор компании «Фемида-Аудит».

Не улучшает ситуацию и демпинг, который, по словам участников рынка, только усилился. «Если в 2011 году итоговая цена контракта к начальной цене по данным завершившихся конкурсов, составляла в среднем 70%, то в 2012 году этот показатель упал до 51%. Заметно и снижение активности в открытых конкурсах аудиторских компаний, входящих в топ-100 АКГ. Сложно обеспечить необходимый уровень качества аудита за ту стоимость, которая предлагается заказчиками на открытых конкурсах», – рассказывает директор по аудиту ООО «Авантаж Аудит», Елена Анохова. В большинстве случаев к речь здесь идет об организациях, выбирающих аудитора только в силу требований закона. «А если аудитор выбирается только потому, что без него нельзя, как правило, выигрывает аудитор, предложивший самую низкую цену», – уточняет вице-президент ФБК по вопросам корпоративного развития, Ирина Сухова.

Ситуация усугубляется еще и тем, что отмечается общее снижение числа компаний подлежащих обязательному аудиту. «Частично это следствие повышения финансовых критериев для проведения обязательного аудита, и также процессов укрупнения бизнеса, а частично – отказ предприятий от обязательного аудита ввиду фактически отсутствия ответственности за уклонение от проведения обязательного аудита», – объясняет Елена Анохова. По ее словам, законопроект, который такую ответственность бы ввел так и не внесен в Госдуму. Лоббистских усилий АКГ пока недостаточно, чтобы продвинуть изменения в Кодексе РФ об административных правонарушениях и в статью 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете», которые бы карали непредставление юридическим лицом аудиторского заключения с бухгалтерской (финансовой) отчетностью в случаях, когда обязанность по представлению установлена законодательством РФ, штрафом в размере от 400 до 700 тысяч рублей.

Рассчитывать на инициативный аудит в качестве нового драйвера, отмечают опрошенные участники рынка, тоже не приходится. Не исключено, что этот сектор расцветет в связи со вступлением России в ВТО. Но это вопрос явно не одного года. На первом плане пока что будут стоять вопросы юридического сопровождения и налогообложения, и аудиту очевидно будет отведена роль «бесплатного» приложения.

Вот и выходит, что кроме крупного бизнеса, государства и финансового сектора, драйверов роста особо и не предвидится. А с учетом конкуренции на рынке аудита эти факторы обеспечат безбедное существование не всем его участникам. В результате, судя по всему, АКГ рассчитывать приходится только на консалтинг.

Доходы от издержек

Что касается динамики роста выручки от консалтинговых услуг, то за прошедший год она практически не изменилась и составила около 17%. Всего на консалтинге участники рэнкинга заработали 47,1 млрд. рублей. По словам Дэвида Грэя, управляющего партнера PwC в России, рост спроса на услуги в этом секторе обусловлен притоком зарубежных инвестиций в Россию. «Этому способствуют изменения государственной политики, направленные на формирование более благоприятных условий ведения бизнеса в стране, в частности упрощение налоговых процедур», – считает Дэвид Грэй. Потребность в консультациях возрастает и в связи с нестабильностью на финансовых рынках: «востребованные услуги сейчас тем или иным образом связаны с антикризисными планами. Поэтому компании, как никогда ранее, озабочены созданием резервов, оптимизацией бизнес-процессов, оценкой активов для привлечения финансов и оборотных средств», – отмечает Агван Микаелян.

Поэтому не удивительно, что консалтинговый бизнес все больше уходит в область финансов, о чем свидетельствует и структура дохода ведущих АКГ. За 2012 год основной объем выручки от консультаций пришелся на три сегмента: финансовое управление, налоговый консалтинг и оценка – 7,4, 6,6 и 6,25 млрд. рублей.

Финансовый консалтинг. Наиболее заметные темпы роста пришлись на услуги финансового консалтинга – 23% за год, против 5%, отмеченных годом ранее. Компании все чаще интересуются контролем издержек, постановкой систем внутреннего контроля и управлением рисками. «Рост спроса на данные услуги обусловлен продолжающимся укрупнением рынка и соответствующими потребностями в реорганизации интегрированных структур, с целью повышения управляемости и снижения расходов. Повышенный спрос на услуги в данном сегменте также связан и с усилением роли государства в контроле за эффективным использованием активов в компаниях с государственным участием», – говорит председатель совета директоров ООО «РСМ Топ Аудит», Елена Лоссь.

Динамику сегмента обеспечивают и услуги трансформации отчетности в соответствии с МСФО. Повышение спроса на них обусловлено введением в действие федерального закона №208 «О консолидированной финансовой отчетности». Востребованность услуг в области корпоративных финансов сохраняется и за счет объема сделок по слияниям и поглощениям. Также, по мнению Егора Чурина, генерального директора ООО «Инвест-аудит», активизируются долгосрочные проекты в области унификации учетных систем в соответствии с нормами управленческого, бухгалтерского, налогового учета, МСФО: «клиент заинтересован в том, чтобы работа велась в единой системе, отвечающей всем этим требованиям».

Налоговый консалтинг. Высокими темпами в прошлом году росли доходы АКГ от услуг в сфере налогового консалтинга: здесь годовой прирост составил 22%. Спрос на налоговые консультации связан, с одной стороны, стремлением налогоплательщиков к повышению качества налогового учета, а с другой усилением внимания к ним со стороны государства. При этом участники рэнкинга обращают внимание, что объем консультаций по вопросам клиентов практически не изменился, но более востребованной стала налоговая адвокатура – клиенты хотят сохранить заработанное.

«Возрастающие аппетиты налоговиков приводят к тому, что даже с учетом немалой доли стремящихся «договориться», спрос на защиту при проверках растет. Эта тенденция сохранится, поскольку снижать налоги государство не планирует, а администрировать их будет жестче. Внесенный в конце прошлого года в Госдуму законопроект, фактически ликвидирующий банковскую тайну и предлагающий автоматически карать за отношения с компаниями, объявленными налоговикам «однодневками» – показатель тренда на «закручивание гаек», – рассказывает Марина Ризванова, генеральный директор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз».

Спрос на налоговый консалтинг будет расти еще и потому, что он приносит ощутимые плоды. «По статистике ВАС РФ, суды удовлетворяют не менее 60% исков к налоговикам. И это при том, что до суда доходят не все претензии. Грамотное сопровождение налоговых проверок показывает инспекторам, что им придется нелегко с данным предприятием, и это может удержать проверяющих от сомнительных доначислений. Зачастую и в рамках досудебного урегулирования, сначала на возражениях по актам, а потом – при апелляционном обжаловании в УФНС решений по проверкам, первоначальные суммы претензий уменьшаются заметно», – добавляет Марина Ризванова.

Востребован и специфический налоговый консалтинг, в частности вопросы в области трансфертного ценообразования. «Сегодня это объясняется изменениями в законодательстве о налоговом контроле за сделками между взаимозависимыми лицами, отсутствием практики применения новых правовых норм и достаточного количества квалифицированных специалистов, обладающих практическим опытом в сфере трансфертного ценообразования», – считает Ирина Сухова из ФБК.

Второй эшелон

Положительную динамику выручки участники рэнкинга показывают и по таким консультационным направлениям, как стратегическое планирование, юридический и ИТ-консалтинг.

Стратегическое управление. Общий доход ведущих АКГ от предоставления услуг стратегического консалтинга составил по итогам 2012 года 2,9 млрд рублей. Сегодня для этого сектора услуг характерны высокие темпы роста – 21%. Растущий спрос на создание стратегий развития, участники рэнкинга объясняют главным образом в связи с потребностями бизнеса в оптимизации затрат.

Автоматизация. Умеренными темпами растет и выручка аудиторско-консалтинговых групп от услуг в области автоматизации и информационных технологий. Очевидно, что на данном направлении услуг АКГ испытывают серьезную конкуренцию со стороны крупных ИТ-компаний, влияющих на рынок автоматизации и клиента в целом.

По сопоставимым данным, в 2012 году прирост ведущих АКГ от услуг ИТ-консалтинга составил 11,5%, что на 4 процентных пункта больше по сравнению с итогами 2011 года. Объем выручки в этом секторе составил в прошлом году 5,6 млрд. рублей. «Рынок ИТ-консалтинга смещается от крупных масштабных внедрений ERP к решению задач в области оптимизации логистики, комплексной аналитики и моделирования бизнес-результатов, управления производством, эффективного управления персоналом», – делится опытом Андрей Дубинский.

Впрочем, перспектива развития данного сегмента сохраняется. По словам Андрея Дубинского, многие крупные компании, которые серьезно вложились в автоматизацию бизнес-процессов, испытывают все больше проблем с сопровождением внедренных ИТ-систем. «Поэтому они все чаще обращают взгляд на тех немногих консультантов, которые готовы взять на себя полный спектр услуг по обслуживанию таких систем на протяжении всего их жизненного цикла», – завершает мысль он.

Юридический консалтинг. Менее выразительной динамикой по сравнению с другими сегментами, характеризуется изменение доходов ведущих АКГ от услуг юридического консалтинга. По итогам 2012 года прирост их выручки составил 14%, а суммарный оборот 3,8 млрд рублей. В компаниях отмечают тенденцию снижения темпов роста юридических услуг. Действительно, по нашим расчетам в 2011 году доходы от юридических практик участников рэнкинга подросли на 18%. «В большей степени стали востребованы услуги судебного представительства, которые многие компании традиционно отдают на аутсорсинг внешним консультантам. Также интерес вызывали услуги финансового-правового характера в банковской сфере, например, антимонопольный аудит. Пользовались спросом и услуги по проведению due-diligence, хотя их объем не превысил показателей 2011 года» – поясняет Юрий Фадеев, генеральный директор АКГ «Интерком-Аудит».

Дожить до расцвета

За исключением тенденции повышения динамики выручки в секторе аудиторских проверок, прошедший год для участников рэнкинга мало чем отличается от предшествующего. Так, ранее мы уже отмечали повышение спроса на сопутствующие аудиту услуги (финансовое управления, налоговый и юридический консалтинг): в 2011 году увеличение спроса на эти услуги суммарно обеспечило динамику консалтингового блока в 16% роста.

Вероятно, эта тенденция сохранится и в нынешнем году – спрос на консалтинг продолжит удерживать рынок от полной стагнации. На повышение рынка могут сработать и услуги в области международных стандартов финансовой отчетности. Согласно подготавливаемому Минфином законопроекту об изменениях федерального закона «О консолидированной отчетности», предусматривается расширение сферы применения МСФО на акционерные инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды (НПФ), управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, НПФ, клиринговые организации, клиринговых брокеров, государственные корпорации, государственные компании.

Кроме того, согласно новой редакции плана Минфина на 2012-2015 гг. по развитию бухучета и отчетности в РФ на основе МСФО, предстоит перенос начала обязательного представления и публикации консолидированной финансовой отчетности эмитентами облигаций с 2015 года на 2014 год; введение обязательной публикации квартальной консолидированной финансовой отчетности, введение обязательного составления и публикации консолидированной финансовой отчетности общественно значимыми унитарными предприятиями, инфраструктурными и системообразующими, начиная с отчетности за 2015 год.

Спрос на услуги, вызванный этими законодательными новациями, с большей долей вероятности подтолкнет развитие рынка. Однако воспользоваться им смогут не все нынешние игроки. «Введение нормы о едином квалификационном аттестате аудитора и практическая реализация данной концепции на данный момент усугубили ситуацию со снижением доверия пользователей услуг к результатам деятельности аудиторов. Это подтверждается, например, обращением Банка России в Минфин с предложением ужесточить условия допуска аудиторов к аудиту банков», – делится информацией Елена Анохова. Получается, что аудиторам, возможно, в очередной раз придется отстаивать свое право на профессиональную деятельность.



  Интервью с Егором Чуриным, генеральным директором ООО «Инвест-аудит»
Служба контроля качества

Обращение в службу качества — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям.

Высказать своё замечание или предложение Вы можете заполнив онлайн-форму, либо позвонив напрямую в отдел контроля качества по телефону (495) 617-07-77 доб. 1645

Анонимное обращение

Спасибо, что помогаете нам стать еще лучше!