• Главная
• Рэнкинги
• Списки крупнейших компаний и лидеров в отраслях экономики
• Списки крупнейших банков
• Рэнкинг банков по МСФО, 2010 год

Рэнкинг банков по МСФО: новичкам тут не место

 Скачать полный текст исследования

Десятка лидеров стабильна: состав ТОП-10 крупнейших кредитных организаций по МСФО из года в год сохраняется прежним. Согласно данным международной отчетности, совокупные активы 50 крупнейших банков на начало 2010 года составили 22,6 трлн руб. При этом порядка 55% приходится на тройку лидеров: СБЕРБАНК РОССИИ, БАНК ВТБ и ГПБ. Десятку лидеров по активам замыкает, как и годом ранее, ПРОМСВЯЗЬБАНК (однако в том году в рэнгинг не попал ВТБ 24, так как его данные были консолидированы  в отчетности Банка ВТБ). Что же касается банков ниже десятки лидеров, то уже сейчас можно говорить о том, что благодаря произошедшему в сентябре 2010 года слиянию банков АБ РОССИЯ (28-ое место в рэнкинге на 01.01.10) и ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК (29-ое место), в следующем году в список ТОП-50 может войти новый игрок.

Фактор поддержки: по итогам 2009 года объем собственных средств банков ТОП-50 по МСФО достиг 2,7 трлн руб., на 18,4% превысив результаты 2008 года. Подобный рост на фоне объективных проблем в банковском секторе объясняется помощью собственников либо государства. В ТОП-3 по росту капитала входят РОСБР (+143,5%), ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК (+83,3%) и СИТИБАНК (+75,6%). На 01.01.10 г. пятерку лидеров по величине капитала формируют СБЕРБАНК РОССИИ, БАНК ВТБ, ГПБ, РОССЕЛЬХОЗБАНК, БАНК МОСКВЫ. Интересно, что годом ранее среди лидеров по темпам роста капитала находился иностранный РАЙФФАЙЗЕН БАНК (4-ое место на 01.01.09), однако за 2009 год прирост собственных средств банка составил +6,3%.

Последствия кризиса: одиннадцать банков из ТОП-50 оказались убыточными, а остальные кредитные организации смогли показать хороший финансовый результат в основном за счет нестабильных компонентов. 7 банков зафиксировали финансовый результат менее 500 млн руб., а 17 продемонстрировали снижение прибыли, среди которых РОСБР, УРАЛСИБ, АЛЬФА-БАНК, РОССЕЛЬХОЗБАНК и другие. Лидером по размеру убытков оказался БАНК ВТБ (убыток до налогообложения за 2009 год составил 16,5 млрд руб.). Те же, кому все-таки удалось показать положительный финансовый результат, в основном получали прибыль от операций с иностранной валютой или ценными бумагами. Такие доходы являются нестабильными и могут легко смениться убытками в случае неблагоприятной ситуации на рынке. Кризис в конце 2008 – начале 2009 года привел к тому, что с процентными доходами у банков не все так хорошо, как хотелось бы.

Стандарт для стандартов: по количеству аудируемых клиентов из ТОП-50 банков лидирует ЗАО «КПМГ» (17 банков из 50). Ранее компания ЗАО «КПМГ» занимала третье/четвертое место по количеству клиентов (так, например, по итогам 2007 года к услугам компании обратилось 8 банков из числа принявших участие в рэнкинге). Второе место занимает компания ЗАО «ПвК Аудит» (11 клиентов). Далее идут ЗАО «Делойт и Туш СНГ» и ЗАО «Эрнст энг Янг Внешаудит» (по 9 и 8 банков соответственно). Лидерство на рынке банковского аудита определяется не только количеством банков, но и статусом клиентов – так, ЗАО «Эрнст энд Янг Внешаудит», хотя и уступая другим компаниям «четверки» по количеству аудируемых банков, имеет среди своих клиентов СБЕРБАНК и Группу ВТБ. Из 50 банков, принявших участие в рэнкинге, два банка выбрали в качестве внешнего аудитора компании не из «большой четверки»: БАНК МОСКВЫ (аудитор ЗАО «БДО») и КИТ ФИНАНС ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК (ООО "Росэкспертиза"). Таким образом, до сих пор большую часть составленных аудиторских заключений проводятся лидерами аудита и консалтинга.

Методика составления рэнкинга

Рэнкинг был составлен на основе данных консолидированной финансовой отчетности по МСФО за 2009 г., доступной в открытых источниках на 01.09.2010, либо предоставленной агентству «Эксперт РА» самими банками. 

По нашим оценкам, в рэнкинг могли бы попасть СВЯЗЬ-БАНК, БСЖВ, МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК, ДОЙЧЕ БАНК, БАНК ПЕТРОВСКИЙ, БАНК ИНТЕЗА, ЮНИАСТРУМ БАНК, БАЛТИЙСКИЙ БАНК. Однако эти кредитные организации по состоянию на 01.09.10 не опубликовали отчетность по МСФО в открытых источниках, а также не предоставили ее агентству «Эксперт РА», и, как следствие, отсутствуют в рэнкинге. Банк ВТБ СЕВЕРО-ЗАПАД не включен в рэнкинг, так как его данные консолидируются в отчетности Банка ВТБ.

Для пересчета показателей бухгалтерского баланса, приведенных в долларах США, в российские рубли был взят курс 29,3916 на 01.01.09 и 30,1851 на 01.01.10. Для пересчета показателей отчета о прибылях и убытках, приведенных в долларах США, в рубли был взят средневзвешенный курс 24,8774 за 2008 и 31,7188 за 2009 год.

Крупнейшие и быстрорастущие: расстановка сил

На протяжении уже несколько лет тройка лидеров по величине активов остается  той же: СБЕРБАНК РОССИИ, БАНК ВТБ, ГПБ. Однако если рассматривать ТОП-5, то здесь из года в год происходят изменения. Так, если в рэнкинге по МСФО на 1 января 2009 четвертое место занимал БАНК МОСКВЫ, то на 1 января 2010 года его подвинул РОССЕЛЬХОЗБАНК, который в свою очередь занимал 6-ое место в рэнкинге год назад (для сравнения в рэнкинге на 01.01.08 4-ое место занимал АЛЬФА-БАНК). Такой рост объясняется эффектом консолидации (в международной отчетности консолидированы небольшие дочерние банки, выходящие за пределы ТОП-50, и другие нефинансовые активы). В частности, если по состоянию на 1 января 2009 года РОССЕЛЬХОЗБАНК в международной отчетности консолидирует две дочерние компании: ЗАО «Челябинский коммерческий земельный банк» и ООО «Торговый дом «Агроторг», то на 01.01.10 уже более 25 объектов инвестиций банка. Стоит отметить, что первая десятка крупнейших  банков  вообще остается неизменной. Десятку лидеров по активам замыкает, как и годом ранее, ПРОМСВЯЗЬБАНК (однако в том году в рэнгинг не попал ВТБ 24, так как его данные были консолидированы в отчетности Банка ВТБ).

Лидерами по темпам роста активов среди крупнейших банков ТОП-50 в 2009 г., согласно данным международной отчетности, стали ЗАО АКБ «ЦЕНТРОКРЕДИТ» (+251,8%), РОСБР (+126,3%) и СКБ-БАНК (+50,6%). Если в перовом и последнем случаях стремительная динамика была обусловлена за счет увеличения вложений в портфель ценных бумаг, то Российскому Банку Развития удалось добиться хорошего роста активов за счет кредитования других банков (развитие государственных программ по поддержке малого и среднего бизнеса). Лидерами по отрицательному приросту активов оказались ИНГ БАНК ЕВРАЗИЯ (-44,3%), БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ (-37,7%), АБСОЛЮТ БАНК (-24,6%). Во всех этих банках наблюдается сокращение кредитного портфеля в два и более раза.

Более впечатляющего результата по росту активов мы ожидали от слияния УРСА БАНКА и МДМ-БАНКА. Так объединенный банк (МДМ БАНК) занял 13 место по активам в рэнкинге и показал +22,4% роста. В тоже время уже сейчас мы можем говорить о том, что благодаря произошедшему в сентябре 2010 года слиянию банков АБ РОССИЯ (28-ое место в рэнкинге на 01.01.10) и ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК (29-ое место), в следующем году в список ТОП-50 может войти новый игрок. Например, КБ ВОСТОЧНЫЙ, который сейчас занимает 51-ое место в рэнкинге. Мы ожидаем смещение места в списке крупнейших банков по состоянию на 01.01.11 объединенного банка примерно на 5 позиций вверх. Также в 2010 году НОМОС БАНК отправил заявку в ФАС на приобретение крупного пакета акций ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО БАНКа, а в конце текущего года ожидается слияние Банка ВТБ и ТРАНКРЕДИТБАНКа. Но вероятно результаты данных консолидаций мы сможем наблюдать только по итогам 2011 года.

Таблица ТОР-10 по размеру активов на 01.01.10, согласно данным отчетности по МСФО

Версия для печати

Несомненными лидерами еще и по размеру собственного капитала являются банки, поддерживаемые государством. На 01.01.10 г. пятерку лидеров по величине капитала формируют СБЕРБАНК РОССИИ, БАНК ВТБ, ГПБ, РОССЕЛЬХОЗБАНК, БАНК МОСКВЫ. Интересно, что годом ранее среди государственных банков находился иностранный РАЙФФАЙЗЕН БАНК (4-ое место на 01.01.09), однако за 2009 год прирост собственных средств банка составил лишь +6,3%.

По темпам роста капитала в ТОП-3 входят РОСБР (+143,5%), ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК (+83,3%) и СИТИБАНК (+75,6%). Собственники указанных кредитных организаций капитализируют бизнес, поскольку видят хорошие перспективы для его развития. «Проедание» капитала показали КИТ ФИНАНС ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК, СОБИНБАНК, РОСБАНК, БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ и другие.

Таблица ТОР-10 по размеру собственного капитала на 01.01.10, согласно данным отчетности по МСФО

Версия для печати

Финансовые результаты: последствия кризиса  

Одиннадцать кредитных организаций из ТОП-50 банков по итогам 2009 года оказались убыточными. При этом НБ ТРАСТ, КИТ ФИНАНС ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК и СОБИНБАНК показывают убыток до налогообложения второй год подряд. У семи из 50 банков финансовый результат за прошлый год составил менее 500 млн руб.

Самым убыточным банков среди кредитных организаций из ТОП-50, принявших участие в рэнкинге, оказался БАНК ВТБ (убыток за 2009 год в размере 68,3 млрд руб.). За ним идет с большим отставанием РОСБАНК (убыток до налогообложения за 2009 год составил 16,5 млрд руб.). Основная причина убыточности деятельности БАНКа ВТБ не сокращение процентных доходов или увеличение процентных расходов, а создание резервов под обесценение. Чистые процентные доходы после создания резервов под обесценение оказались отрицательными и составили -2,5 млрд руб. на 01.01.10 против 50,4 млрд руб. на 01.01.09.  При этом чистые процентные доходы по итогам 2009 года были на 38,6 млрд руб. выше, чем годом ранее (152,2 млрд руб. на 01.01.10).

Что же касается лидера среди крупнейших кредитных организаций по размеру прибыли, то на первом месте стоит ГПБ (79,01 млрд руб.). Пример ГПБ показателен еще и тем, что по итогам 2008 года в международной отчетности был зафиксирован колоссальный убыток деятельности (минус 76,02 млрд руб.), который во многом был связан с фиксированием убытков по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой. Далее идут СБЕРБАНК РОССИИ и СИТИБАНК, но если последний показал рост прибыльности на 78,3%, то государственный банк, хоть и занимает второе место, прибыль зафиксировал на 77% меньше, чем в 2008 году.  

Банки с ростом прибыли 100 и более процентов – ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) (+281,5%), НОРДЕА БАНК (+141,3%), СИТИБАНК (+120,9), СКБ-БАНК (+120,8%) и ПРОБИЗНЕСБАНК (+100,5%). Основными причинами роста прибыли до налогообложения стали доходы от операций с ценными бумагами. В случае с ИНГ БАНК ЕВРАЗИЯ рост прибыли относительно прошлого года также был обеспечен восстановлением резервов, а у НОРДЕА БАНК - ростом процентных доходов (+34%).

В ходе исследования мы выяснили, что многие банки смогли получить хороший финансовый результат или выйти на безубыточность благодаря чистым доходам операций  с иностранной валютой или ценными бумагами. Однако не стоит забывать, что такие доходы являются нестабильными и могут легко смениться расходами в случае неблагоприятной ситуации на рынке. Кризис в конце 2008– начале 2009 года подтолкнул к тому, что с процентными доходами у банков не все так хорошо, как хотелось бы. Отсюда многие кредитные организации по итогам 2009 года показали отрицательные чистые процентные доходы.

У семнадцати банков наблюдался отрицательный прирост прибыли, среди которых РОСБР, УРАЛСИБ, АЛЬФА-БАНК, РОССЕЛЬХОЗБАНК и другие. Меньше всего заработал по сравнению с прошлым годом ГЛОБЭКСБАНК (-87,4%). За ним идет БАНК МОСКВЫ (-84,8%), далее БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ (-80,2%).

Основной источник получения процентных доходов - кредитный портфель. Так если посмотреть на рэнкинг по абсолютному значению кредитного портфеля, то здесь одни и те же лица, что и в рэнкинге по активам: пятерку лидеров составили СБЕРБАНК РОССИИ, БАНК ВТБ, ГПБ, РОССЕЛЬХОЗБАНК, БАНК МОСКВЫ. В тоже время, чтобы понять какие банки из ТОП-50 оказались самыми «кредитующими» стоит посмотреть на кредитный портфель в динамике. Так из десятки крупнейших банков по величине ссудной задолженности половина показала отрицательный темп роста портфеля. Это БАНК ВТБ (-4%), АЛЬФА-БАНК (-19,7%), ЮНИКРЕДИТ БАНК (-12,3%), ПРОМСВЯЗЬБАНК (-4,3), РОСБАНК (-15,4%). Агентство также отмечает, что у более чем половины банков из всех анализируемых кредитных организаций наблюдается уменьшение объема кредитования.  Самое большое сокращение кредитного портфеля по итогам 2009 года зафиксировано у ИНГ БАНКа ЕВРАЗИЯ (минус 35,1% за год).

Рост кредитного портфеля в три раза показал ГЛОБЭКСБАНК. В основном такой прирост был связан с ростом коммерческого кредитования (с 8,8 млрд руб. на 01.01.09 до 39,7 млрд руб. на 01.01.10). Не малую роль на столь хороший результат повлияла смена собственников банка (в 2008 году Внешэкономбанк приобрел 98,94% акций банка ГЛОБЭКС). При этом коэффициент резервирования (отношение РВПС к кредитному портфелю) за год уменьшился и находился на весьма умеренном для кризисного времени уровне – 2,4%.

Таблица Высокое отношение РВПС к кредитному портфелю оказалось у ЗАО «Делойт энд Туш»

Версия для печати