«Эксперт РА»
14 декабря 2010 г.
За период с 01.10.2008 по 01.10.2010 только внеоборотные запасы, отраженные на балансе банков (счет 61011 формы 101), выросли в 34 раза и составили 108,3 млрд рублей, из которых 68,2 млрд рублей пришлись на «Банк ВТБ», говорится в исследовании «Непрофильные резервы», подготовленном рейтинговым агентством «Эксперт РА». При этом внеоборотные запасы – только верхушка айсберга. Реальный объем непрофильных активов оценивается «Экспертом РА» в размере около 1 трлн рублей. Распространена практика упаковки непрофильных активов в ЗПИФы или передачи их в специальные компании, которые фондируются самим банком. Сегодня банки неохотно отражают непрофильные активы в составе имущества, чтобы не иметь проблем с зачетом НДС при его продаже. Поправки в Налоговый кодекс, возвращающие налог на имущество в ЗПИФах, сделают этот способ упаковки непрофильного имущества менее привлекательным.
При этом «Эксперт РА» отмечает в своем исследовании, что банки перестали накапливать непрофильные активы на балансе. Во-первых, по оценкам «Эксперта РА», наиболее привлекательные залоги банки уже прибрали к рукам. На балансах кредитных организаций по-прежнему остается достаточно много проблемных ссуд, но по ним банки не хотят или не могут изымать залоги. Они либо еще надеются на возврат долга, либо обеспечение по ссуде их не устраивает, либо с изъятием залога возникли серьезные проблемы (например, непросто выселить из квартиры семью с несовершеннолетними детьми). Во-вторых, начавшееся еще в 1 полугодии 2010 года обсуждение ужесточения подходов к резервам по непрофильным активам стимулировало банки к продаже имущества, полученного в ходе урегулирования проблемной задолженности. Наконец, дальнейшая реализация непрофильных активов будет занимать у кредитных организаций меньше времени благодаря накопленному опыту по работе с такими активами и оживлению инвестиционного спроса.
С 1 июля 2011 года регулятор потребует от банков создавать резервы на возможные потери по имуществу, не используемому в основной деятельности . Величина резервов будет зависеть от срока его нахождения на балансе кредитной организации: если актив не реализован в течение года, коэффициент резервирования должен составлять не менее 10%, более двух лет – не менее 35%, свыше трех лет – не менее 75%. По оценкам «Эксперта РА», создание 1 июля 2011 года резервов по непрофильным активам «съест» треть совокупной прибыли банков, которую они успеют заработать за 1 полугодие. Для банков с долей залежавшихся непрофильных активов выше 15% подобные нововведения могут привести к катастрофическим последствиям. Если рассматривать только «видимую» часть непрофильных активов, таких банков немного, и их нельзя назвать системообразующими.
Топ-15 банков по доле имущества, приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного (счет 61011 «Внеоборотные запасы»), в активах на 01.11.2010
Рег. номер | Наименование банка | Доля отступного в активах на 01.11.2010, % | 61011 (01.11.2010) | Активы на 01.11.2010 | |
1 | 3 010 | ООО КБ «ИНВЕСТСОЦБАНК» | 21,04 | 146 025 | 694 106 |
2 | 784 | ОАО АКБ «ПЕРМИНВЕСТБАНК» | 17,10 | 130 107 | 760 829 |
3 | 2 547 | ОАО АКБ «КАПИТАЛБАНК» | 14,29 | 18 856 | 131 961 |
4 | 3 439 | КБ «АКЭФ-БАНК» (ООО) | 12,88 | 102 095 | 792 663 |
5 | 804 | ЗАО НКБ «СЛАВЯНБАНК» | 11,62 | 54 320 | 467 355 |
6 | 1 407 | «НОРВИК БАНК» (ОАО) | 11,52 | 215 959 | 1 874 779 |
7 | 3 186 | ООО КБ «КРЕДЭКС» | 11,20 | 63 780 | 569 461 |
8 | 1 202 | ОАО НКО «ТУВАКРЕДИТ» | 10,91 | 7 185 | 65 865 |
9 | 1 917 | ЗАО «БУЛГАР БАНК» | 9,97 | 73 573 | 737 970 |
10 | 840 | ОАО АКБ «НОВАЦИЯ» | 9,26 | 127 669 | 1 378 790 |
11 | 1 738 | ОАО «НСТ-БАНК» | 9,24 | 54 117 | 585 793 |
12 | 3 070 | ЗАО АИБ «ИПОТЕКА-ИНВЕСТ» | 9,11 | 230 379 | 2 527 558 |
13 | 1 677 | АБ «БПФ» (ЗАО) | 8,67 | 1 219 469 | 14 066 196 |
14 | 3 378 | ООО КБ «ПРАДО-БАНК» | 8,05 | 209 886 | 2 608 315 |
15 | 1 896 | ЗАО «БАНК ВОЛОГЖАНИН» | 7,42 | 141 285 | 1 905 215 |