Крутой поворот
Очередной рейтинг аудиторско-консалтинговых групп, подготовленный
"Эксперт РА", показал: впервые за десятилетие приостановился дрейф аудиторов в сторону
консалтинга
Юлия Барабанова, Лариса Кращенко
Рынок аудита принято считать крайне консервативным. Именно поэтому многие
с изрядным скепсисом относятся к составлению списков по итогам полугодия - мол, они
малозначимы. Однако, как показывает практика, именно полугодовые данные позволяют
обнаруживать новые тенденции на раннем этапе.
Абсолютные лидеры
|
Так произошло и на этот раз. Прежде всего, на фоне общего замедления
экономического роста рынок аудита вдруг проявил ускоренную динамику. За год объем выручки
крупнейших аудиторско-консалтинговых групп (АКГ) увеличился на 41% (против 34% в 2004 году)
и по итогам первого полугодия 2005 года составил почти 8 млрд. рублей.
Другой нетривиальный фактор - основной вклад в динамику внесли лидеры
аудиторского рынка. Никогда еще компании первой десятки не демонстрировали такие высокие
темпы прироста выручки за год - 47% (против 30% - в 2004 году и 40% - в 2003 году). И причин
тому несколько.
Во-первых, львиную долю доходов этих компаний составляют заказы от
крупных российских предприятий. И их число продолжает стабильно увеличиваться. |
 |
Во-вторых, среди клиентов выросло количество иностранных организаций.
По мнению участников рынка, все чаще к ним стали обращаться компании, которые раньше
выполняли аудит с привлечением "большой четверки". Видимо, многолетние усилия российских
аудиторских компаний по повышению уровня качества услуг, по приведению внутрифирменных
стандартов в соответствие с западными, по построению имиджа наконец-то стали приносить
свои плоды.
В-третьих, продолжается активное объединение аудиторов, особенно в
регионах. Мелкие и средние компании, влившиеся в состав более крупных, значительно
добавили им мощности.
Как следствие повышенной востребованности крупных аудиторов - выросли
их почасовые ставки. Выручка на одного специалиста в компаниях первой десятки увеличилась
в среднем на 20%. Затраты на обучение сотрудников, повышение их квалификации были
оправданы.
Не так удачно складываются дела у обычно более мобильных мелких компаний.
Их доходы за год выросли менее чем на 20%. Так среди участников рейтинга, выручка которых
за полугодие смоставляет менее 10 млн. рублей, практически отсутствуют динамичные. Высокие показатели
прироста (более 100%) продемонстрировали всего лишь пять компаний. А отрицательный прирост
- у одиннадцати! Молодые, недавно образовавшиеся компании почти не развиваются. Хотя
обычно рекорды динамики мы могли наблюдать именно среди этих участников рынка.
В такой ситуации для мелких компаний остро встает вопрос о выживании.
И они активно ищут пути выхода. Либо совершенствовать качество оказываемых услуг при
помощи, например, профобъединения. Последние сейчас активизировались (об этом ниже) и,
в свою очередь, готовы оказать необходимую поддержку по доработке внутрифирменных
стандартов деятельности. Либо перейти "под крыло" более крупной, финансово устойчивой
аудиторско-консалтинговой группы. И некоторые начали действовать в этом направлении.
Первые результаты мы уже можем наблюдать - 7 компаний из 100 участников прошлогоднего
рейтинга вошли в состав различных аудиторских групп. Крупные компании наравне с
профобъединениями ведут активную работу по повышению качества услуг.
Аудит закрепил свои позиции
 Впрочем ускоренной динамикой новости аудиторского рынка не исчерпываются.
В течение всего срока наблюдений доля аудита в бизнесе АКГ неуклонно снижалась. И вот теперь
впервые этот процесс затормозился. Если два года назад доля аудита в суммарной выручке
участников рейтинга составляла 45%, то сейчас она удерживается на уровне прошлого года
- 44%. (см. график 2). Этому поспособствовали две разнонаправленные тенденции.
Во-первых, сектор аудита развивался намного динамичнее, чем год назад.
Например, темпы прироста общего аудита, на который приходится наибольшая выручка компаний,
увеличились на 8 процентных пунктов и составляют 33,4%. Еще более динамичным оказался
банковский аудит. Так, показатель его прироста за год - почти 52% (против 46% - в
первом полугодии 2004 года). Бурному развитию этих направлений во многом способствовал
рост сектора услуг в области международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Не
секрет, что банки являются основными и самыми активными потребителями данных аудиторских
услуг. Почти в два раза увеличились темпы роста и сектора инвестиционного аудита. Заметные
изменения произошли и в секторе аудита страховых организаций. За год он увеличился на 30%
(см. график 3). Это обусловлено повышением расценок на данный вид аудита. Круг аудиторских
компаний, способных предоставлять качественные услуги страховым компаниям, настолько
сузился (по сравнению с прошлым годом количество компаний, предоставляющих аудиторские
услуги страховщикам, опять уменьшилось - с 22 до 18), что они уже вполне готовы диктовать
свои цены.
 |
Во-вторых, начал сбрасывать обороты консалтинг. Если в 2003 году показатель
его прироста составлял 56%, то за последние два года его темпы снизились до 40%. Так,
например, темпы роста финансового и стратегического консалтинга снизились за год на 10 и 35
процентных пунктов соответственно. Как следствие, например, доля финансового консалтинга
уменьшилась с 8,8% до 7%. Основная причина этого, по-видимому, в том, что значительную долю
заказов у АКГ стали отбирать чисто консультационные компании. А точнее консультанты,
специализирующиеся в области информационных технологий (ИТ). Клиенту сейчас нужны не просто
советы по выживанию, а их реализация под ключ. Об этом же свидетельствует снижение доли
услуг в области ИТ у АКГ с 7% до 5%.
Однако говорить об окончательной сдаче позиций этого сектора пока не
приходится. Есть направления, которые вопреки всему развивались активно. Так, например,
показатели прироста налогового консалтинга и оценочной деятельности составили 59% и 50%
соответственно. А ведь до этого именно в этих секторах отмечался демпинг. Говорит
генеральный директор компании "ФинЭкспертиза" Елена Трубникова: "Полагаем, что такой спрос
на услуги специалистов по налоговому консалтингу в ближайшее время сохранится и, возможно,
даже будет возрастать в связи с переосмыслением и радикальным перепроектированием
бизнес-процессов. Иначе говоря, бизнес взрослеет, и всё больше компаний пытаются
эффективно работать в рамках существующего налогового законодательства".
О причинах развития сектора оценочных услуг рассказывает главный специалист
по оценке компании "Нексиа Пачоли Мариллион" Дарья Щербакова-Пачева: "Увеличилось число
сделок на рынках недвижимости, услуг, товарных рынках, фондовых рынках. Данные процессы
диктуют востребованность в профессиональном подходе к оценке стоимости активов. Кроме
того, в последнее время огромное распространение на российском рынке получили сделки по
слияниям и поглощениям, что, в свою очередь, также требует проведения работ по оценке".
Конкуренция профобъединений
Все эти события развернулись на фоне борьбы между профобъединениями за
новых членов. Это было обусловлено изменениями нормативной базы, а именно появлением
нового проекта закона "Об аудиторской деятельности", в рамках которого с 1 июля 2006
года лицензирование планируется заменить обязательным членством в одном из профессиональных
объединений, аккредитованном при Минфине.
 Однако статус СРО и все соответствующие полномочия получат не все. Одним из
условий аккредитации Минфин предложил количественные ограничения по членству - не менее
1500 аудиторских организаций. Ни одно из этих профобъединений на данный момент не
соответствует вышеуказанному требованию.
По состоянию на 18 июля 2005 года при Минфине аккредитовано шесть
профессиональных объединений: Аудиторская Палата России (АПР), Московская Аудиторская
Палата (МоАП), Институт Профессиональных Аудиторов России (ИПАР), Российская Коллегия
Аудиторов (РКА), Национальная Ассоциация Консультантов и Аудиторов (НФКА), Институт
профессиональных бухгалтеров России.
По количеству членов сейчас лидирует Аудиторская Палата России (в ее
составе около тысячи аудиторских организаций). В остальных - и того меньше. Что касается
профобъединений, представленных в нашем рейтинге, то наиболее крупными являются Московская
Аудиторская Палата, ИПАР и Аудиторская Палата России (см. график 4).
Неудивительно, что если раньше СРО конкурировали между собой больше по
вопросам повышения престижа, то теперь их цель - выживание. Самые желанные клиенты -
крупные аудиторские компании - давно поделены. Некоторые из них состоят даже в двух и
более объединениях (из первых 20 компаний нашего рейтинга таких - 16). Говорит
вице-президент компании ФБК Ирина Сухова: "Для крупной компании членство в нескольких
СРО - это норма. Профобъединения имеют разные возможности и потенциал. Отличаются они
и взглядами на отдельные проблемы".
Теперь в поле зрения профобъединений попали средние и мелкие компании.
Со слов исполнительного директора компании "Топ-Аудит" Юлии Усовой, "в отношениях
профобъединений с крупными аудиторскими компаниями и с мелкими присутствуют существенные
отличия. Компании приходят в СРО с различными целями. У крупных АКГ интерес стратегический,
а именно желание участвовать в формирования рынка и профессии.
У мелких - практический, то есть накопление опыта". Для этого во многих профессиональных
объединениях разработаны и активно применяются системы контроля качества аудиторской
деятельности. На практике это реализуется через специально созданные подразделения или
комиссии. Они, во-первых, осуществляют комплексный анализ и экспертизу деятельности
аудиторских компаний. А во-вторых, ведут работу по повышению квалификации и уровня
образования аудиторов.
|
Крутой поворот