Войти Восстановить пароль?
Приветствуем Вас на обновленном сайте рейтингового агентства "Эксперт РА"!
Мы постарались сделать доступ к материалам более простым и понятным, переработали навигацию и способы подачи информации для более прозрачного доступа к ней. Однако, если у Вас возникли вопросы или Вы нашли ошибку - просим обращаться по адресу info@raexpert.ru. Желаем плодотворной работы!
Зарегистрированные пользователи
имеют расширенный доступ
к материалам сайта
Зарегистрироваться
Сопоставление шкал Требования регуляторов Матрица переходов Обзоры рынка услуг Список всех рейтингов
Банки Компании (финансовый сектор) Компании (нефинансовый сектор) Факторинговые компании Лизинговые компании МФО (микрофинансовые организации) Регионы (муниципалитеты) Суверенные правительства (страны) Кредитный климат стран и территорий Страховые компании (универсальные и по страхованию жизни) Инвестиционные компании Депозитарии НПФ (негосударственные пенсионные фонды) Гарантийные фонды Облигационные займы Ипотечные сертификаты участия Структурированные финансовые продукты Управляющие компании СМО (страховые медицинские организации) Агенты по сопровождению ипотечных закладных Качество (корпоративного) управления Качество систем риск-менеджмента Привлекательность работодателей Качество услуг ЛПУ Функциональность интернет-банкинга Эффективность управления ПИФами Качество управления закупочной деятельностью в компаниях с государственным участием Регионы России Регионы Казахстана
Международные рейтинги Рейтинги под наблюдением
Календарь начала сбора анкет и публикации Список всех рэнкингов
Контакты
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»)
Адрес: Бумажный проезд, 14, стр. 1
Общие вопросы: info@raexpert.ru

Секретариат
Марьям Газиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1610)
e-mail: referent@raexpert.ru

PR служба
Екатерина Свищева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1640)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: pr@raexpert.ru

Отдел продаж
Мариам Яндиева
тел: (495) 225-34-44, 617-07-77 (доб. 1896)
факс: (495) 225-34-44
e-mail: sale@raexpert.ru

RAEX («Эксперт РА») – крупнейшее в России международное рейтинговое агентство c 19-летней историей. RAEX («Эксперт РА») является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.

На сегодняшний день агентством присвоено более 800 индивидуальных рейтингов. Это 1-е место и более 43% от общего числа присвоенных рейтингов в России, 1-е место по числу рейтингов банков, страховых и лизинговых компаний, НПФ, микрофинансовых организаций, гарантийных фондов и компаний нефинансового сектора.

С 2013 г. агентство присваивает суверенные рейтинги странам, а также рейтинги компаниям, банкам, субфедеральным и муниципальным заемщикам по международной шкале. Также агентство присваивает рейтинги по национальным шкалам стран, в которых имеет собственные представительства (в Казахстане и Беларуси).

Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») аккредитовано при Минфине РФ. Рейтинги RAEX («Эксперт РА») входят в список официальных требований к банкам, страховщикам, пенсионным фондам, эмитентам. Агентство официально признано Центральным банком России, Внешэкономбанком России, Московской биржей, Агентством по ипотечному жилищному кредитованию, Агентством по страхованию вкладов, профессиональными ассоциациями и саморегулируемыми организациями (ВСС, ассоциацией «Россия», Агентством стратегических инициатив, РСА, НАПФ, НЛУ, НСГ, НФА), а также сотнями компаний и органов власти при проведении конкурсов и тендеров.


 
Таблица
Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2008 года

Место по итогам 2008 года Место по итогам 2007 года Аудиторско-консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Год основания материнской аудиторской компании Совокупная выручка** за 2008 г. (тыс. руб.) Доля выручки от аудиторских проверок (%) Прирост выручки за год (%) Число специалистов Число аттестованных аудиторов Прирост числа специалистов Прирост числа аттестованных аудиторов за год (%) Выручка на одного специалиста (тыс. руб.) Число филиалов, представительств и аффилированных лиц*** Международная сеть / членство в зарубежном объединении аудиторов Членство в российском профессиональном объединении аудиторов
1 1 PricewaterhouseCoopers Москва 1989 8480797 50,0 27,9 1966 1172 17.7 17,8 4314 н.д. PricewaterhouseCoopers International Limited ИПБ России
2 2 БДО Юникон Москва 1989 4112926 41,8 34,6 1807 431 17.7 9,1 2276 24 BDO International ИПБ России
3 3 АКГ "Интерком-Аудит"* Москва 1993 2849900 44,0 22,2 1683 773 -20.3 -20,3 1693 330 BKR International АПР
4 6 Развитие бизнес-систем Москва 2001 2604010 28,2 33,8 774 98 64 25,6 3364 11 Horwath International (Horwath Business Alliance) ИПБ России
5 5 ФинЭкспертиза Москва 1997 2585969 41,1 32,5 690 295 -1.7 -7,2 3748 28 CPA Associates International МоАП, РКА
6 4 ФБК (PKF)* Москва 1990 2322778 43,9 13,2 858 167 -15.8 1,2 2707 12 PKF ИПБ России
7 9 Энерджи Консалтинг* Москва 2001 2127511 20,1 53,7 537 64 30.7 14,3 3962 11 - ИПАР, ИПБ России, НФКА
8 8 Росэкспертиза* Москва 1993 2112552 61,5 15,0 641 197 0.5 0,5 3296 22 Praxity ИПАР, ИПБ России
9 7 РСМ Топ-Аудит Москва 1992 2027368 35,2 4,6 1324 482 3.4 4,8 1531 98 RSM International АПР, ИПАР
10 11 СВ-Аудит Москва 1997 1870757 61,8 47,2 400 220 24.2 12,8 4677 8 IEC МоАП
11 10 Гориславцев и Ко. EuraAudit Москва 1993 1239530 45,3 -7,1 501 280 -4.9 -4,8 2474 66 EuraAudit International ИПАР
12 20 Нексия Си Ай Эс* Москва 2003 1069510 25,1 64,4 548.5 131.8 22.5 2,2 1948 10 Nexia International АПР, ИПАР, ИПБ, МоАП
13 16 МООР СТИВЕНС РУС* Москва 1992 928972 49,3 20,8 339 183 -14.2 -14,1 2740 50 Moore Stephens International Limited ИПАР, МоАП
14 17 МКПЦН Москва 1992 900531 45,6 20,8 240 98 -13 -32,4 3752 12 Nexia International АПР
15 12 Руфаудит Альянс (JPA International) Москва 1991 835985 40,0 4,8 447 171 6.9 5,6 1870 24 JPA International РКА
16 19 Городской центр экспертиз Санкт-Петербург 1994 825164 20,4 17,2 292 25 7.7 13,6 2826 8 - АПР, СПб АП
17 13 АНТ (Аудит - новые технологии) Москва 2003 808334 30,3 3,5 439 63 -0.5 -35,1 1841 17 - МСТЭ, МЦЭАО ЖКХ, РКА
18 14 Институт проблем предпринимательства Санкт-Петербург 1992 780787 22,5 0,5 332 30 1.5 3,4 2352 12 Kreston International АПР, ИПБ России
19 18 2К Аудит - Деловые консультации Москва 1994 778533 30,4 7,1 288 57 4.3 3,6 2703 28 PCAOB, TIAG МоАП
20 15 HLB ВнешПаккУниверс* Москва 1992 672710 41,0 -13,3 234.42 89.46 -6.8 -20,1 2875 16 HLB International ИПАР
21 22 Что делать Консалт* Москва 1998 605674 20,4 20,7 314 60 3 3,4 1929 12 - АПР
22 23 Деловой Профиль* Москва 1995 594193 24,2 23,0 203 81 107.1 62,0 2927 8 - АПР
23 21 БАНКО Санкт-Петербург 1992 592040 25,0 5,6 106 32 1 128,6 5585 5 - СПб АП
24 24 Новгородаудит* Великий Новгород 1990 576310 29,2 41,0 111 49 1.8 0 5192 10 - АПР, СМАО
25 - РАСТАМ Тюмень 1995 557239 24,9 18,4 455 222 н.д. 1205,9 1225 10 - АПР, СФР
26 26 Налоговое бюро Москва 1997 440744 79,0 21,5 89 40 2.3 5,3 4952 1 - МоАП
27 27 АРНИ Polaris International Москва 1992 419199 42,0 27,8 110 30 -15.4 -26,8 3811 7 Polaris International ИПАР
28 25 Марка Аудит Москва 1993 416739 54,2 8,6 80 51 -1.2 -1,9 5209 3 - АПР, МоАП
29 28 Бейкер Тилли Русаудит Москва 1992 404641 62,5 29,6 219 75 14.7 -20,2 1848 8 BTI (Baker Tilly International) ИПАР
30 41 Арт-Аудит Москва 1998 401858 50,6 171,5 397 167 5.9 33,6 1012 27 Polaris International АПР
31 33 Фемида-Аудит (DFK International) Москва 1997 398100 21,4 60,6 96 51 17.1 4,1 4147 12 DFK International АПР, РКА
32 29 Михайлов и партнеры (RBI) Москва 1995 376669 23,0 26,2 125 17 -16.1 0 3013 4 RBI (Russel Bedford International) МоАП
33 30 МКД (PKF) Санкт-Петербург 1991 369941 31,3 37,5 205 34 12 -2,9 1805 2 PKF ИПАР
34 31 ЭКФИ Москва 1994 297339 28,1 15,4 86 9 16.2 125,0 3457 3 - ИПАР
35 34 Аюдар Москва 1996 250515 46,5 27,3 115 26 19.8 -3,7 2178 3 - ИПБ России
36 36 Прима аудит Санкт-Петербург 1996 235234 45,6 32,6 140 52 8.5 8,3 1680 7 MGI (Midsnell Group International) МоАП
37 32 Космос-Аудит* Москва 1992 219260 68,5 -14,1 172 80 12.4 29,0 1275 13 IAPA (International Association of Practising Accountants) МоАП, НЭАП
38 40 Эккона UHY Санкт-Петербург 1992 156676 21,2 3,9 92 8 0 0 1703 14 UHY International (Urbach Hacker Young International Limited) АПР
39 72 Прайм Эдвайс* Санкт-Петербург 1996 154073 20,9 151,6 94 13 32.4 8,3 1639 7 HLB International ИПАР
40 64 Файнарт-Аудит Москва 1995 151911 28,3 112,4 63 25 28.6 4,2 2411 3 - МоАП
41 - Группа компаний «Налоги и финансовое право» Екатеринбург 1993 148546 20,1 6,3 33 7 3.1 75,0 4501 5 - ИПБ России
42 35 Экфард Новосибирск 1997 130848 20,6 -28,1 50 10 -26.5 -28,6 2617 2 AGN International ИПАР
43 51 СТЕК Москва 1992 129560 37,4 49,9 110 31 0 0 1178 4 - ИПАР, ИПБ России
44 - «ФинСовет Аудит» Москва 2001 123671 41,5 38,5 82 18 41.4 50,0 1508 6 - -
45 43 Аудэкс* Казань 1994 119157 60,6 11,0 128 33 1.6 -17,5 931 8 Praxity, AISBL ИПАР, ИПБ России
46 73 ИНТЕЛИС – аудит* Москва 2005 116109 20,9 93,1 78 12 11.4 20,0 1489 5 - МоАП
47 38 Интерэкспертиза (AGN International)* Москва 1992 111526 65,6 -33,9 99 54 11.2 38,5 1127 5 AGN International, PCAOB ИПАР, МоАП
48 46 Аудит А Москва 1996 109859 24,5 9,4 97 14 9 40,0 1133 2 - АПР, МоАП
49 45 UHY Янс-Аудит Москва 2000 107125 31,8 6,3 56 15 -5.1 -6,3 1913 4 UHY International МоАП
50 67 Юнифин Лтд Москва 1996 105732 53,6 59,6 62 32 31.9 3,2 1705 5 - МоАП, АПР
51 48 Холд-Инвест-Аудит Москва 1993 105368 33,7 9,1 48 19 2.1 -13,6 2195 3 - АКЭУ, ИПАР, МоАП, СПАО
52 58 Критериум Москва 1996 97966 72,0 25,5 101 55 16.1 -14,1 970 3 - АПР, МоАП
53 66 Аудит-Эскорт Москва 1996 89596 46,6 35,2 43 20 2.4 11,1 2084 4 - ИПБ России
54 86 МЭФ-Аудит* Москва 2005 88757 28,2 106,6 23 15 -11.5 36,4 3859 2 - ИПБ России
55 75 Нобл Компани Новосибирск 1992 84384 20,2 50,5 39 7 5.4 -12,5 2164 4 - Межрегиональная АП Сибири, МоАП
56 - Единый центр аудита* Москва 2000 80084 56,3 109,2 36 19 63.6 216,7 2225 5 - МоАП
57 65 Национальная аудиторская корпорация* Самара 1997 79497 35,9 17,6 103.29 50.42 -7.2 17,3 772 7 - ИПБ России, РКА
58 74 Авантаж Аудит Москва 2000 79269 61,8 41,3 54 34 0 0 1468 4 - АПР
59 54 Центр налоговых экспертиз и аудита Санкт-Петербург 2001 78275 33,6 -7,2 34.5 21.8 29.6 4,8 2236 8 Nexia International АПР, ИПБ России
60 70 Прадо Москва 2001 76616 29,6 21,1 49 18 4.3 -21,7 1564 6 - ИПАР
61 60 Ассоциация Налоги России Екатеринбург 1992 72672 39,2 -5,0 51 25 10.9 4,2 1425 4 Integra International ИПБ России
62 78 Аудиторы северной столицы Санкт-Петербург 1996 71796 36,7 52,5 109 13 62.7 -13,3 659 5 Kingston Sorel International АПР, СПб АП
63 80 АСБ Санкт-Петербург 1995 67207 38,7 44,8 92 33 70.4 10,0 731 4 - АПР, Национальная АП, РКА, СПб АП
64 68 ИНСЭИ Санкт-Петербург 1990 65234 52,0 0,3 44 20 2.3 11,1 1483 1 - АПР, ИПБ России, СПб АП
65 83 Уральский союз Москва 1995 63219 52,0 42,0 35 22 6.1 29,4 1806 5   МоАП
66 56 А.И. Аудит-Сервис Москва 1993 62928 35,2 -22,5 45 15 -43.8 -44,4 1398 2 IAPA (International Association of Practising Accountants) МоАП
67 105 Созидание и развитие* Москва 2001 62781 35,7 81,8 40 16 14.3 0 1570 1 - МоАП
68 95 ВИТ-аудит* Санкт-Петербург 2002 62003 32,9 58,4 62 10 37.8 25,0 1000 6 - -
69 98 Фабер Лекс* Краснодар 1997 61597 20,1 65,8 50 8 47.1 14,3 1232 6 - МоАП
70 61 Листик и партнеры Челябинск 1995 57229 63,9 -22,1 103 19 2 -9,5 556 9 - АПР
71 102 Консалт* Санкт-Петербург 1991 55937 74,5 54,5 47 17.6 34.3 17,3 1190 2 - АПР, СПб АП
72 - «Айделинк Аудит» Москва 2007 55620 21,7 119,5 32 5 -3 0 1738 3 Polaris International ИПБ России
73 82 Объединенная консалтинговая группа Санкт-Петербург 1993 55352 22,6 21,6 70 12 -2.8 -7,7 791 1 - МоАП, СПб АП
74 76 Аудит-Классик Челябинск 1996 55156 48,6 6,3 49 17 -7.5 6,3 1126 3 - ИПАР, ИПБ, РСМ ТОП АС
75 128 ИНТЕКаудит* Москва 2004 54060 20,3 154,4 69 10 38 42,9 783 5 - АПР
76 77 «ИнвестАудит»* Омск 1995 53067 100,0 11,9 59 39 -14.5 5,4 899 8 - АПР
77 104 Гросс-аудит Москва 1997 52527 80,0 51,0 22 20 46.7 42,9 2388 1 - АПР
78 84 Энергоконсалтинг Москва 2003 52014 21,2 18,8 31 12 14.8 20,0 1678 1 - МоАП
79 117 Эталон* Чебоксары 2001 46237 38,3 76,0 71 12 20.3 33,3 651 3 - ИПБ России
80 109 ИНТЭК-Аудит, Филипков и партнеры* Москва 2002 44793 39,0 38,7 26 7 13 -46,2 1723 4 - АПР
81 145 Бетроен* Москва 2006 43283 39,0 174,7 28 7 55.6 40,0 1546 1 - -
82 - «АДК-аудит»* Екатеринбург 1994 43043 37,5 -13,1 20 20 33.3 33,3 2152 2 - -
83 100 Бизнесэкспертиза Москва 1993 40689 95,2 12,0 26 15 13 7,1 1565 2 - РКА
84 108 Центр стратегических исследований, анализа и аудита Махачкала 1995 38909 54,4 19,3 55 27 0 0 707 5 - АПР, АП Юга России
85 115 Аудит без границ Краснодар 1998 38000 40,0 38,0 38 11 5.6 22,2 1000 4 - АПР, АП Юга России, Кубанская АП
86 - Эдвайзер Москва 1992 37367 25,9 6,5 66 7 -22.4 0 566 4 - АПР, РКА
87 - Авуар* Челябинск 2002 37045 72,6 67,2 48 14 128.6 40,0 772 5 - АПР, Ассоциация Южно-Уральской АП
88 119 Центр аудита и консалтинга Финаудит Москва 1994 35349 98,5 36,8 32 21 3.2 10,5 1105 1 - МоАП
89 116 ПромСтройФинанс* Москва 1994 35132 46,3 31,1 20 12 5.3 9,1 1757 1 - АПР
90 92 Капитал* Екатеринбург 2002 34659 69,7 -13,8 33 15 13.8 66,7 1050 2 - АПР, Ассоциация Аудиторов Уральского региона
91 85 Аудит-Центр Хабаровск 1995 34472 53,8 -21,0 26 17 -13.3 -22,7 1326 3 - АПР
92 110 ДДМ-Аудит* Уфа 1995 33417 73,4 6,0 21 18 -12.5 -14,3 1591 2 - АПР, Межрегиональная АП Поволжья
93 91 Екатеринбургский аудит-центр Екатеринбург 1992 33076 98,5 -18,4 22 17 0 0 1503 2 - ИПБ России
94 120 ЭНЭКО Москва 1993 32259 77,4 28,3 23 9 35.3 28,6 1403 2 - АПР
95 131 Эккаунтинг-Сервис* Москва 1992 31997 45,3 54,3 23 10 15 11,1 1391 2 - ИПБ России
96 122 Эксперт-аудитор Рязань 1996 31120 81,3 29,6 42 20 35.5 0 741 6 - ИПАР, МоАП
97 126 Аудит-Консалтинг Центр* Челябинск 2004 30461 51,2 42,6 28 12 27.3 33,3 1088 4 - ИПАР
98 - «Финаудитсервис» Москва 1995 27511 68,2 23,5 26 18 18.2 20,0 1058 4 - ИПАР
99 - Премьер аудит Нижний Новгород 1998 25844 44,9 37,5 43 17 -8.5 -15,0 601 3 - МоАП
100 154 БизнесКонсалт Ростов-на-Дону 2002 23758 53,6 75,9 22 16 4.8 0 1080 2 - МоАП
101 138 Иж-инжиниринг Ижевск 1990 23756 58,0 105,0 39 20 -7.1 -9,1 609 2 - МоАП
102 - «Эккаунт-проф» Якутск 2003 23255 30,5 91,4 10 7 11.1 0 2325 3 - АПР, МоАП
103 - «Аудитория» Москва 2002 21063 33,5 92,0 25 16 56.3 45,5 843 1 - МоАП
104 137 ЮФА Консалтинг Сургут 2000 20694 66,1 18,2 12 6 0 0 1725 1 - РКА
105 136 Аудит-Дело Иркутск 1998 20487 86,1 9,9 37 10 2.8 0 554 1 - ИПБ России
106 152 Русконсалт-Аудит Москва 2000 20441 31,4 43,6 8 5 0 0 2555 2 - РКА
107 141 ЮКИС Консалтинг* Москва 2000 20190 93,5 20,1 12 10 0 11,1 1683 2 ENW network, Ran One International АПР
108 146 Аудиторско-консалтинговый центр* Краснодар 1995 19852 39,2 28,9 19 8 5.6 0 1045 1 - ИПАР
109 124 Дженерал консалтинг эдженси Москва 1998 19514 40,9 -9,8 18 7 -18.2 -41,7 1084 1 - ИПАР, МоАП
110 - СТ-аудит Москва 2001 19461 100,0 15,9 13 14 -13.3 7,7 1497 3 - АПР
111 149 Интерконт-Аудит-Сервис* Москва 1995 18841 99,1 25,7 25 18 0 0 754 2 - АПР
112 160 Корн-Аудит Москва 1993 18585 20,1 83,5 28 9 0 0 664 1 - -
113 143 КонС-Аудит Красноармейск (МО) 1994 18549 70,9 16,1 31 10 14.8 11,1 598 1 - МоАП
114 156 Бизнес-информ* Киров 1995 17864 55,2 37,7 14.7 8 -8.1 14,3 1215 1 - НП ИПАР
115 - «Прайм аудит»* Тверь 2005 17589 36,6 179,1 6 6 0 0 2931 3 - РКА
116 - «Инвест – аудит» Пермь 1994 17069 75,4 29,3 25 15 4.2 25,0 683 1 - РКА
117 - «Аудит Проф Гарант»* Москва 2001 16107 80,0 -14,5 25 7 -3.8 0 644 1 - АПР
118 - «Аудиторская консалтинговая компания «АФБ»* Владивосток 1996 16074 55,3 44,7 14 9 0 0 1148 1 - АПР
119 159 АудитФинансЛюкс Москва 2002 15442 42,2 36,3 27.25 14 31 16,7 567 1 - АПР
120 142 Траст-аудит Красноярск 1992 14393 27,3 -12,1 18 6 50 0 800 1 - АПР
121 157 АС-АУДИТ Москва 1999 14203 21,1 13,3 21 11 -30 -35,3 676 2 - ИПБ Московского региона, ИПБ России
122 158 АудитСибМаш Тюмень 1995 7768 72,5 -4,2 8 5 0 0 971 1 - ИПАР
123 - «Дельта Груп Аудиторы и Консультанты» Москва 2007 2742 78,2 - 9 8 800 - 305 1 - -
* Для подтверждения присланных данных компания предоставила финансовую отчетность.
** Совокупная выручка от аудиторско-консалтинговой деятельности по всей аффилированной группе.
*** Число участников группы с учетом материнской компании.
Источник: рейтинговое агентство "Эксперт РА". Перепечатка таблицы или отдельных данных возможна только с разрешения рейтингового агентства "Эксперт РА".

Таблица 1. Список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2008 года
Таблица 2. АКГ - лидеры по объему выручки от оказания аудиторско-консалтинговых услуг в различных отраслях экономики по итогам 2008 года
Таблица 3. Лидеры в предоставлении аудиторских услуг по итогам 2008 года
Таблица 4. Общий аудит
Таблица 5. Банковский аудит
Таблица 6. Аудит страховых компаний
Таблица 7. Аудит инвестиционных институтов
Таблица 8. Стратегический консалтинг
Таблица 9. Финансовый консалтинг
Таблица 10. Налоговый консалтинг
Таблица 11. ИТ-консалтинг - управленческое консультирование
Таблица 12. ИТ-консалтинг - разработка и системная интеграция
Таблица 13. Юридический консалтинг
Таблица 14. Оценка
Таблица 15. Крупнейшие АКГ имеющие опыт оказания услуг в области МСФО
Таблица 16. АКГ имеющие опыт предоставления услуг в области МСФО различным категориям клиентов*

Рост в обмен на эффективность

Вартан Ханферян

Первые месяцы кризиса наполовину урезали рост доходов аудиторов и консультантов. Неизбежную потерю динамики теперь можно отчасти компенсировать только ростом эффективности бизнеса

Еще год назад, комментируя результаты нашего очередного рейтинга крупнейших аудиторско-консалтинговых групп (АКГ), мы отметили: ресурсы экстенсивного роста рынка практически исчерпаны, а ключевым игрокам придется перестраивать привычные стратегии и добиваться повышения эффективности. В «мирное» время этот процесс мог растянуться на годы. Но, как оказалось, долго раскачиваться компаниям не пришлось.

Если до прошлой осени участники рынка еще могли сомневаться в оправданности смены приоритетов, то уже в сентябре кризис окончательно расставил все акценты. Сократившийся спрос на услуги аудиторов и консультантов сегодня практически полностью закрыл возможности для механического наращивания объемов бизнеса. Об этом свидетельствуют результаты нашего тринадцатого рейтинга крупнейших АКГ.

В 2008 году рост доходов 100 ведущих АКГ, включенных в рейтинг, замедлился почти вдвое. Их суммарная выручка составила 43 млрд рублей, увеличившись за год лишь на 23% (см. график 1). Напомним, что в течение 2006-2007 годов рынок демонстрировал устойчивый 40%-й ежегодный прирост. Кризисный четвертый квартал 2008 года во многом перечеркнул блестящие результаты, достигнутые аудиторами и консультантами на пике конъюнктуры первых восьми месяцев прошедшего года.

Первая волна

График 1. Доходы ведущих аудиторско-консалтинговых групп выросли всего на 23% - вдвое меньше чем год назад.
Совокупная выручка ста крупнейших АКГ России по итогам 2008 года (без компаний "большой четверки").

Источник: "Эксперт РА"

Даже первые симптомы кризиса крайне болезненно отразились на рынке аудиторско-консалтинговых услуг. Столкнувшись с трудностями, менеджеры компаний реального сектора стали лихорадочно сокращать издержки. В этом отношении аудиторы и консультанты оказались самой уязвимой мишенью. Бюджеты на их услуги пошли «под нож» в первую очередь. К октябрю часть клиентов из самых доходных для АКГ отраслей – ТЭК, металлургии, телекоммуникационного сектора перестали платить даже по выполненным проектам. В отличие от поставщиков сырья и крупных кредиторов реальные рычаги воздействия на контрагентов у аудиторов и консультантов отсутствовали, а подавать на них в суд – бесперспективно. Шансов выиграть дело немного, а вот вероятность потерять клиента на будущее – весьма высока. Согласно проведенному нами опросу, около 70% аудиторско-консалтинговых компаний с сентября 2008 года столкнулось с серьезными задержками клиентских платежей. В результате традиционно благоприятный с точки зрения расчетов по выполненным работам и заключения новых контрактов четвертый квартал стал для аудиторов абсолютно провальным.

«Наши клиенты стали испытывать серьезные финансовые трудности с октября 2008 года, - делится своим видением ситуации генеральный директор компании «Руспромаудит» Оксана Ионова. В связи с этим, был сорван проект по налоговому консультированию в строительном секторе с крупным девелопером. Потребность в консалтинге и аудите остается высокой, однако отсутствует платежеспособность. До стадии заключения договоров дошли только постоянные клиенты, да и то с просьбой пересмотреть цены по услугам». Перекройка ценников и оптимизация штатного расписания стала первой антикризисной мерой, предпринятой аудиторами и консультантами. В ходе опроса участников рынка треть компаний заявила о снижении цен на услуги после начала кризиса, а каждая пятая АКГ призналась в сокращении персонала. «Оборотных средств катастрофически не хватает. До сокращения рабочей недели мы еще не дошли, но проекты, которые мы сейчас выполняем – низкорентабельны», - продолжает Оксана Ионова.

Впрочем, возможно, что негатив четвертого квартала изрядно сгущен паническими настроениями клиентов, за годы благополучия потерявших навык принятия продуманных решений в форс-мажорных обстоятельствах. Постепенная адаптация к новым экономическим реалиям будет способствовать более взвешенному подходу к сотрудничеству с аудиторами и консультантами. «На мой взгляд, в России кризис набирал обороты, прежде всего, «в головах». Эта паника отразилась в урезании затрат на различные услуги и в замораживании инвестиционных программ, которые сопровождались аудиторским и консалтинговым обслуживанием. Что касается регулярных услуг аудита и консалтинга, мы изменений не заметили. Один квартал кризисных явлений - это достаточно мало для оценки влияния кризиса на рынок. Реальную картину мы будем наблюдать в 2009 году» -- считает генеральный директор ООО «ФинЭкспертиза» Агван Микаелян.

Момент истины

График 2. Оценка и ИТ-консалтинг самые быстрорастущие сегменты бизнеса АКГ.
Темпы прироста выручки от аудиторско-консалтинговых услуг по итогам 2008 года.

Источник: "Эксперт РА"

Судя по всему, главным трендом на рынке аудиторско-консалтинговых услуг в 2009 году станет борьба за эффективность бизнеса и диверсификацию услуг. Другого выбора у АКГ в условиях падающего рынка попросту нет. В этом отношении результаты деятельности крупнейших игроков в 2008 году внушают осторожный оптимизм. Тенденция к росту значения выручки в расчете на 1 специалиста, подмеченная еще в прошлом выпуске рейтинга, серьезно окрепла. В среднем по фигурантам нашего списка этот показатель составил 2,4 млн рублей/чел, более чем на четверть увеличившись по сравнению с 2007 годом. У лидеров рейтинга прогресс еще более очевиден. Удельные доходы у компаний первой десятки рейтинга в 2008 году возросли почти на треть – до 2,8 млн рублей/чел.

Параллельно компании избавляются от балласта. У половины компаний из первой десятки, прирост среднего числа специалистов по итогам года оказался отрицательным. В целом по рынку число специалистов, занятых в аудите и консалтинге, осталось почти неизменным: прирост составил всего 0,8% против ежегодного роста численности на 20-30%, наблюдавшегося в «тучные» годы. Тем не менее, ресурсы для повышения эффективности бизнеса у отечественных компаний далеко не исчерпаны. Ведь специалист, работающий в российском офисе «PricewaterhouseCoopers» в 2008 году приносил 4,3 млн рублей доходов – более чем в полтора раза опережая российских коллег по цеху.

Впрочем, сама по себе эффективность бизнеса сейчас не является панацей. Не меньшее значение приобретает качество услуг, их диверсификация. В условиях кризиса каждый клиент становится ключевым, а удержать его проще, если весь спектр потребных аудиторско-консалтинговых проектов выполняется проверенным исполнителем, в качестве работ которого он уверен. «Кризис станет для нашего рынка механизмом самоочищения. Те компании, которые жили за счет бурного роста экономики и пренебрегали качеством своих услуг, уйдут. Именно сейчас станет ясно, кто и сколько стоит. Конечно, рынок немного ужмется, и, возможно, что, в результате конкурентной борьбы, какие-то компании будут вынуждены закрыться или объединиться. Это неизбежный процесс» - прогнозирует Агван Микаелян.

Непотопляемый консалтинг

График 3.Треть доходов АКГ обеспечивают заказы на общий аудит.
Структура выручки ста крупнейших АКГ в 2008 и 2007 гг. (без компаний "большой четверки").

Источник: "Эксперт РА"

Кризис пока не повлиял на структуру рынка. Как ранее соотношение доходов АКГ от аудиторских и консалтинговых практик составляет 40 к 60. Запас прочности, набранный консультантами до изменения экономической обстановки, позволил им продемонстрировать рост по всему спектру услуг. Наиболее быстрорастущими направлениями бизнеса стало консультирование в области информационных технологий (ИТ) и оценка. Прирост выручки от услуг в этих секторах составил 26% и 28% (см. график 2) соответственно. Весьма весомыми оставался и объем выручки (см. график 3). Так, на ИТ-консалтинге компании из нашего списка заработали около 4 млрд рублей, а на оценке – более 5-ти млрд рублей.

ИТ-консалтинг. Наибольший объем ИТ-консалтинговых услуг сосредоточен традиционно в нефтяной отрасли (см. интерактивную карту). Пятнадцать компаний из списка ста крупнейших АКГ по итогам 2008 года заработали в этом сегменте почти 1,5 млрд рублей. Заметный спрос на автоматизацию управления и развитие ИТ-инфраструктуры проявили также и органы государственного управления, принесшие консультантам из нашего списка почти полмиллиарда рублей доходов. Успехи участники рынка объясняют увеличением объёмов работ с постоянными клиентами, расширением спектра ИТ-консультационных услуг, а также привлечением новых заказчиков.

Оценка. В первой половине 2008 года рост спроса на оценку генерировали компании, активно привлекающие финансирование. Так, по словам директора департамента инвестиционного и управленческого консалтинга ООО «Нексиа Пачоли Консалтинг» Дарья Окуневой, «большая доля заказов была связана с оценкой бизнеса и имущества с целью залога, оценкой справедливой стоимости активов с целью трансформации отчетности в соответствии с МСФО для привлечения средств в иностранных банках». Наибольшие объемы оценки пришлись на компании электроэнергетики, нефтяной отрасли, машиностроения и металлургического комплекса – около 500 млн рублей заработка оценщиков на отрасль. Впрочем, и начало кризиса не оставило оценщиков без работы. «Для первой фазы кризиса был характерен рост объема работ по оценке имущественных комплексов, пакетов акций с целью залога для привлечения кредитов преимущественно в банках с большой долей государства в акционерном капитале» - поясняет Дарья Окунева.

Юридический и налоговый консалтинг. По итогам 2008 года услуги в области юридического и налогового консалтинга принесли АКГ почти 6 млрд рублей (около 15% общей выручки). Ключевыми заказчиками здесь выступают компании ТЭК, на юридическом и налоговом консультировании которых АКГ за год заработали более 1,5 млрд рублей. Одна из причин их высоких доходов здесь – повышение уровня подготовки сделок на рынке M&A, которое привело к большому спросу на комплекс услуг по оценке слияний и поглощений и привлечению консультантов. «Рынок M&A рос солидными темпами и достигал огромных величин, по крайней мере, для российского финансового рынка. Соответственно, объем услуг рос практически пропорционально, даже несколько опережающими темпами, потому как там, где раньше можно было договориться «понятийно», все чаще привлекались консультанты для определения договорной цены и условий» - комментирует Агван Микаелян.

Консервативный аудит

График 4.Прирост доходов от услуг по трансформации отчетности резко замедлился.
Динамика роста выручки АКГ от услуг в области МСФО за 2008 и 2007 гг.

Источник: "Эксперт РА"

По итогам 2008 года темпы прироста выручки от аудита снизились на 10 процентных пунктов и составили около 25%. По словам президента компании ФБК (PKF) Сергея Шапигузова, до недавнего времени, в растущей экономике аудит рассматривался, как инвестиционный продукт, необходимый предприятиям, в первую очередь, для осуществления заимствований. Сегодня возможность привлечения внешних займов сохранил крайне ограниченный круг компаний, так что развитие аудиторских практик как минимум затормозится. С другой стороны, поддерживающим фактором станут обязательные аудиторские проверки, главными потребителями которых окажутся госкомпании, претендующие на получение масштабной бюджетной поддержки. Комментирует генеральный директор АКГ «Интерком-Аудит» Юрий Фадеев: «Кризис открывает и новые рынки для аудиторских компаний. Реализация программ государственной поддержки системообразующих предприятий и банков требует привлечения независимых аудиторов для оценки состояния предприятий, подготовки бизнес-планов, контроля за эффективностью расходования выделяемых средств». Скорее всего, сохранится спрос и на инициативный аудит, в котором заинтересованы компании с высоким уровнем бизнес-культуры и нуждающиеся в качественной информации о состоянии бизнеса и развитием компетенций собственников и управляющих.

Большая часть реализованного в первой половине 2008 года спроса на аудит пришлась на «нефтянку», торговлю и строительство. Доходы от аудита в этих отраслях составили 1,9 млрд рублей, 1,5 млрд рублей и 1,2 млрд рублей соответственно. «Значительный рост оборотов у большинства операторов торговли в 2007 году, в том числе крупных сетей ритейла, обусловленных докризисным ростом дохода населения и доступностью потребительских кредитов, позволил многим торговым организациям перешагнуть барьер критериев, определяющих необходимость обязательного аудита» - комментирует генеральный директор ООО «МЭФ-Аудит» Ян Гританс.

Аудит был востребован и при покупке-продаже активов, в рамках инвестиционных проектов, в том числе с участием государства, под которые привлекался иностранный капитал. Это относится к аудиту отчетности и по российским стандартам, и по международным. «Оба вида аудита являются фактически «абсолютной» потребностью бизнеса. Аудит по российским стандартам предписан законом для очень большого круга организаций. Что касается аудита отчетности по международным стандартам, то и здесь мы пока не наблюдаем снижения спроса. Безусловно, в условиях замедления экономического роста приток новых клиентов будет снижаться, но существенного сокращения объемов рынка мы не ожидаем» -- говорит управляющий партнер PricewaterhouseCoopers в России Петер Герендаши.

Вполне вероятно, что мировой экономический кризис внесет изменения в правила подготовки отчетности по международным стандартам. «Я думаю, аудиторам стоит задуматься, еще раз посмотреть систему оценок и, возможно, скорректировать свои методики. Такого рода изменения уже происходят. Появляются поправки к МСФО, которые позволяют определенным образом классифицировать активы и пассивы. Благодаря этому появляется возможность создания меньших резервов. Но если бы применялись МСФО в старой форме, то консервативная оценка, которая возникает в связи с резким падением рыночных цен и платежеспособности компаний, существенным образом сказалась бы и на оценке резервов. Резервы были бы больше, прибыль меньше, а это отрицательно повлияло бы на все финансовые показатели компании и условия ее кредитования. То есть действует своего рода «принцип домино». Чтобы остановить этот обвал, а значит, и противостоять развитию кризиса, как раз и меняются международные стандарты. И я думаю, что это только первая ласточка… Будут и другие», - считает г-н Шапигузов.

Удар по МСФО

График 5. Прирост выручки от услуг в области МСФО у крупнейших АКГ за последний год составил 35%.
Объем выручки АКГ от услуг в области МСФО в 2008 и 2007 гг.

Источник: "Эксперт РА"

И все же, пожалуй, именно сегмент МСФО-услуг, как наиболее зависимый от состояния мировой финансовой системы, в 2008 году пострадал больше других. Темпы прироста совокупной выручки ведущих АКГ от оказания услуг по международным стандартам за год снизились с 55% до 35%. Замедление роста доходов приходится и на непосредственно аудит, и на услуги по трансформации отчетности. Прирост выручки у АКГ здесь составил 39% и 26% соответственно, против прироста в 47% и 89%, отмеченных годом ранее (см. график 4). Вероятно, причина этого кроется в снижении как объема работ по ранее заключенным договорам, так и новых заказов. В условиях сложной финансовой ситуации и ужесточения условий заимствований, компании откладывают свои планы по выходу на международные финансовые рынки до лучших времен. Комментирует генеральный директор «Бейкер Тилли Русаудит» Евгений Самойлов: «Рынок услуг в области МСФО традиционно стимулировался задачами в области привлечения внешнего финансирования. Этот рынок до сентября прошлого года активно развивался, многие компании заявляли о подготовке отчетности по МСФО по итогам 2008 года. Но в конце года ряд компаний, ориентированных в 2006-2008 годах на заемное финансирование, оказались близкими к состоянию банкротства. Такие компании приняли решение о существенном сокращении всех издержек и также отложили переход или подготовку отчетности за 2008 год».

В целом 58 компаний из списка крупнейших АКГ по итогам 2008 года заработали года на услугах в области МСФО 4,3 млрд рублей (см. график 5). Наибольшим спросом пользовался аудит по международным стандартам. На его долю приходится около 53% совокупной выручки АКГ от МСФО-услуг. Еще 32% приходится на трансформацию отчетности. На сектор консультирования по вопросам международных стандартов (включая оценку) и обучение по-прежнему приходится около 15% совокупных доходов от практики АКГ по оказанию МСФО-услуг. Наибольший доход от услуг в области международных стандартов ведущим АКГ принесли предприятия нефинансового сектора – около 3,8 млрд рублей, чуть больше 400 млн рублей – банки и около 135 млн рублей – страховщики и инвестиционные компании.

Очевидно, что нынешний год будет сложным для компаний специализирующихся на предоставлении МСФО-услуг. Как считает Юрий Фадеев: «В 2009 году значительно снизился спрос на услуги в области аудита и подготовки отчетности по международным стандартам. Необходимость в дорогостоящих услугах по подготовке международной отчетности отпала вместе с надеждой привлечь финансирование с международных рынков капитала. Те же, кто по-прежнему вынужден готовить отчетность по международным стандартам в силу, например, требования инвесторов, сокращают объем заказываемых услуг. Дешевле иметь в штате специалистов по МСФО и пользоваться только консалтинговыми услугами внешних консультантов, чем заказывать трансформацию отчетности в аудиторской компании, конечно, при этом зачастую им приходится мириться с потерей качества и оперативности».



  План «Б»
Служба контроля качества

Обращение в службу качества — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям.

Высказать своё замечание или предложение Вы можете заполнив онлайн-форму, либо позвонив напрямую в отдел контроля качества по телефону (495) 617-07-77 доб. 1645

Анонимное обращение

Спасибо, что помогаете нам стать еще лучше!